|
Значительный рост преступности в стране становится все большим препятствием на пути беспрецедентных преобразований в жизни России. Осуществление экономических реформ базируется, в числе прочих факторов, и на либерализации внешнеэкономической деятельности. В то же время возможность быстро обогащаться на валютных махинациях, получении привилегированного положения, разнице внутренних и мировых цен в определенной степени способствовала росту преступности в таможенной сфере.
В связи с этим можно выделить следующие тенденции в поведении преступного мира:
1. Рост “беловоротничковой” преступности (использование различных возможностей обхода требований существующего законодательства).
2. Криминализация бизнеса (сращивание коммерческих структур с преступным миром, изначальное создание ряда коммерческих предприятий для ведения или прикрытия преступной деятельности).
3. Резкое возрастание давления преступного мира на таможенные органы (от нападений до предложения взяток в той или иной форме).
Значительное усиление роли и веса высокоорганизованных, тщательно спланированных и широкомасштабных операций (задействование большого потенциала, хорошая осведомленность в проблемах законодательства и в вопросах внутренней жизни правоохранительных органов, умелое использование сложившейся системы предоставления льгот и привилегий).
5. Переключение преступного мира на высокодоходные виды преступной деятельности (незаконный оборот наркотиков, торговля оружием, культурными ценностями, незаконные валютные операции, реализация стратегического сырья и предметов, подлежащих экспортному контролю).
6. Активное использование преступным миром любых просчетов и недостатков в деятельности государства (от законодательного регулирования до сферы информации).
Эти тенденции подтверждаются конкретными показателями уровня правонарушений в сфере внешней торговли.
Итак, что же понимается под преступлениями в сфере таможенного дела?
К ним относятся: контрабанда, умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей в крупных и особо крупных размерах, незаконные валютные операции и иные деяния с валютными ценностями в значительном или крупном размере. При этом статья об уголовной ответственности за умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей в крупных и особо крупных размерах впервые введена в Таможенный Кодекс Российской федерации (ТК РФ). Кроме того, ТК РФ 1993 г. существенно расширяет и уточняет понятие контрабанды.
Во-первых, контрабандой признается перемещение через таможенную границу России помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием:
— наркотических средств; психоактивных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных и взрывчатых веществ;
— вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия, патронов к нему и боеприпасов (кроме гладкоствольного оружия и патронов к нему);
— ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового уничтожения, материалов и оборудования, которые заведомо могут быть использованы при его создании, — стратегически важных сырьевых товаров;
— предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран;
— равное перемещение иных товаров, совершаемое в крупных размерах или определенной категорией лиц:
с использованием служебного положения публичного должностного лица,
публичным должностным лицом с использованием своего служебного положения,
лицом, освобожденным от определенных форм таможенного контроля,
лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу РФ отдельных товаров и транспортных средств,
группой лиц, организовавшихся для занятия контрабандой.
Во-вторых, контрабандой также признается:
— невозвращение на таможенную территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным;
— перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ путем ее прорыва, выразившегося в их открытом перемещении через таможенную границу вопреки прямому запрету присутствовавшего при этом должностного лица, осуществляющего таможенный контроль.
Таможенный Кодекс РФ 1993 г. впервые максимально широко раскрывает содержание незаконных валютных операций и иных деяний с валютными ценностями.
К ним относятся:
— умышленное заявление таможенным органам России ложных сведений с целью сокрытия полученных в результате осуществления внешнеэкономической деятельности доходов в валютных ценностях или занижения их размера;
— несоблюдение установленных требований об обязательном ввозе (включая пересылку) или перевозе в РФ полученных таким образом валютных ценностей (включая незаконное оставление валютных ценностей за пределами России);
— совершение платежей в иностранной валюте или платежных документах в иностранной валюте по фиксированным внешнеэкономическим сделкам, связанным с перемещением товаров через таможенную границу РФ;
— равно другие незаконные валютные операции и иные деяния с валютными ценностями, касающиеся таможенного дела, совершенные:
в значительном или крупном размере;
физическим или должностным лицом, ранее судимым за незаконные валютные операции и иные деяния с валютными ценностями;
организованные группой.
К преступлениям в сфере таможенного дела вплотную примыкают нарушения таможенных правил.
Нарушением таможенных правил признается противоправное действие либо бездействие лица, посягающее на установленный Таможенным Кодексом РФ, Законом РФ “О таможенном тарифе”, другими законодательными актами России по таможенному делу и международными договорами РФ (контроль за исполнением которых возложен на российские таможенные органы) порядок:
1) перемещения через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств (включая применение таможенных режимов);
2) таможенного контроля;
3) таможенного оформления;
4) обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими.
Таможенный Кодекс РФ 1993 г. содержит 40 видов (составов) нарушений таможенных правил (тогда как действующий Кодекс об административных правонарушениях включает 11 видов таких нарушений, а действовавший до 21 июля 1993 г. Таможенный Кодекс СССР — 18 видов). Целью подобного расширения составов административных правонарушений в сфере таможенного дела стало стремление максимально исключить всякую возможность недобросовестного ведения внешнеэкономической деятельности. К новым видам вводимых Таможенным Кодексом правонарушений относятся:
- нарушение режима зоны таможенного контроля (ст.249 ТК); новым здесь является и само понятие “зона таможенного контроля”;
- нарушение сроков представления таможенному органу РФ таможенной декларации, документов и дополнительных сведений (ст.263);
- воспрепятствование доступу должностного лица таможенного органа на территорию и в помещение для проведения таможенного контроля (ст. 264);
- нарушение режима склада временного хранения (ст.266);
- нарушение порядка помещения товаров на хранение, их хранения и проведения операций с ними (ст. 267);
- нарушение порядка переработки товаров (ст. 268);
- здесь речь идет о товарах, которые перерабатываются на территориях, подконтрольных таможенным органам, например в пределах свободной таможенной зоны;
- перемещение товаров через таможенную границу РФ под видом товаров для некоммерческих целей (ст. 275);
- ряд других составов нарушений таможенных правил (еще 15 видов).
Кроме того, ранее действовавший Таможенный Кодекс предусматривал ответственность юридических лиц за нарушение таможенных правил только в судебном порядке. Теперь такое право предоставлено таможенным органам, которые раньше могли вести самостоятельное расследование и привлекать к ответственности только физические лица. Такой подход означает существенное расширение прав таможни, впервые получившей статус правоохранительного органа.
Все нарушения таможенных правил можно условно подразделять на четыре вида.
I. Нарушения, связанные с порядком перемещения через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств (включая применение таможенных режимов)
1. Нарушение режима зоны таможенного контроля (ст. 249).
2. Выдача без разрешения таможенного органа РФ, утрата или недоставление в таможенный орган РФ товаров, транспортных средств и документов на них (ст. 253).
3. Неостановка транспортного средства (ст. 254).
4. Нарушение режима склада временного хранения (ст. 266).
5. Нарушение порядка помещения товаров на хранение, их хранения и проведения операций с ними (ст. 267).
6. Нарушение порядка переработки товаров (ст. 268).
7. Нарушение порядка осуществления производственной и иной коммерческой деятельности в свободных таможенных зонах и на свободных складах (ст. 269).
8. Нарушение порядка возведения зданий, строений и сооружений в свободных таможенных зонах (ст. 270).
9. Невывоз за пределы таможенной территории РФ либо невозвращение на эту территорию товаров и транспортных средств (ст. 271).
10. Нарушение порядка уничтожения товаров (ст. 272).
11. Неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, помещенными под определенный таможенный режим, изменение их состояния, пользование и распоряжение ими (ст. 273).
12. Несоблюдение порядка применения мер экономической политики и других ограничений при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ (ст. 274).
13. Перемещение товаров через таможенную границу РФ под видом товаров не для коммерческих целей (ст. 275).
14. Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ помимо таможенного контроля (ст. 276).
15. Транспортировка, хранение, приобретение товаров и транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию РФ с нарушениями таможенных правил, пользование или распоряжение ими (ст. 280).
II. Нарушения, связанные с порядком таможенного контроля
1. Отправление транспортного средства без разрешения таможенного органа РФ (ст. 256).
2. Причаливание к судну и другим плавучим средствам, находящимся под таможенным контролем (ст. 257).
3. Воспрепятствование доступу должностного лица таможенного органа РФ на территорию и в помещения для проведения таможенного контроля (ст. 264).
4. Непредоставление таможенному органу РФ отчетности и несоблюдение порядка ведения учета (ст. 265).
5. Сокрытие от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ (ст. 277).
6. Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ с обманным использованием документов или средств идентификации (ст. 278).
7. Невыполнение должностными и иными лицами требований, действующих в таможенном деле (ст. 288).
III. Нарушения, связанные с порядком таможенного оформления
1. Неуведомление при ввозе товаров и транспортных средств о пересечении таможенной границы РФ (ст. 250).
2. Неуведомление или недостоверное уведомление о намерении вывезти товары и транспортные средства за пределы таможенной территории РФ (ст. 251).
3. Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы (ст. 252).
4. Непредставление товаров и транспортных средств в месте доставки и невручение документов на них (ст. 253).
5. Нарушение порядка производства таможенного оформления (ст. 258).
6. Неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, в отношении которых таможенное оформление не завершено; изменение их состояния; пользование и распоряжение ими (ст.259).
7. Грузовые и иные операции, проводимые без разрешения таможенного органа РФ (ст. 260).
8. Изменение, уничтожение, повреждение либо утрата средств идентификации (ст. 261).
9. Нарушение порядка декларирования товаров и транспортных средств (ст. 262).
10. Нарушение сроков предоставления таможенному органу РФ таможенной декларации, документов и дополнительных сведений (ст. 263).
11. Недекларирование или недостоверное декларирование товаров и транспортных средств (ст. 279).
12. Незаконное осуществление деятельности в качестве таможенного брокера либо нарушение условий такой деятельности (ст. 286).
13. Незаконное осуществление деятельности в качестве таможенного перевозчика либо нарушение условий такой деятельности (ст. 287).
IV. Нарушения, связанные с порядком обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими
1. Действия, направленные на возврат уплаченных таможенных платежей, получение выплат и иных возмещении либо их невозвращение без надлежащих оснований (ст. 283).
2. Нарушение сроков уплаты таможенных платежей (ст. 284).
3. Неисполнение банками и иными кредитными учреждениями решений таможенных органов РФ (ст. 285).
4. Нарушение порядка пользования и распоряжения условно выпущенными товарами и транспортными средствами, в отношении которых предоставлены льготы по таможенным платежам (ст. 281).
5. Действия, направленные на неправомерное освобождение от таможенных платежей или их занижение (ст. 282).
Таковы основные подходы Таможенного Кодекса Российской Федерации к классификации преступлений в сфере таможенного дела и нарушений таможенных правил.
2001г.
| 
Власть
