год 2010-й - более 30.000.000 обращений

В настоящее время российская экономика переживает в буквальном смысле “валютный бум”. Сложилась такая ситуация, при которой в экономически независимом государстве иностранная валюта стала выполнять роль средства внутренних платежей.

Изучение валютной темы необходимо для выявления путей оздоровления внутренней экономики, упорядочения российских отношений с внешним миром, строительства разумных связей со странами СНГ и другими бывшими республиками Советского Союза.

Настоящая работа посвящена исследованию новейших явлений в практике валютного регулирования и валютного контроля в РФ.

Основные задачи, рассматриваемые в работе:

• проанализировать существующие в настоящее время законы и нормативы по валютному регулированию и контролю ;
• определить перспективы дальнейшего развития валютного регулирования и контроля.

Цель настоящего исследования - обобщить наиболее актуальные вопросы и проблемы валютного регулирования в стране и, в частности, роль коммерческих банков, как агентов валютного контроля. Работа написана на основе анализа существующего законодательства, законов, Указов Президента Российской Федерации и инструктивных документов Центрального Банка РФ, направленных на совершенствование валютного контроля в стране, на предотвращение незаконной утечки валюты за границу, на создание в стране всеохватывающей системы валютного контроля и ужесточения санкций к нарушителям действующего валютного законодательства.

Мы считаем, что поставленные и проанализированные в работе вопросы заинтересуют участников внешнеэкономической деятельности.

. В экономической науке валютное регулирование понимается как целенаправленная деятельность, направленная на обеспечение порядка проведения валютных операций, формирование резервных фондов, валютный контроль. Главными органами валютного регулирования в РФ являются, в первую очередь, законодательные органы, издающие законы о валютном регулировании и контроле и Центральный банк России, разрабатывающий и издающий конкретные положения регулирования и контроля в стране.

Общая схема структуры механизма валютного регулирования приведена в Приложении 8 (стр. 149).

Историческая справка: от Государственной валютной монополии к валютному регулированию.

Принципы государственной валютной монополии, неотъемлемой составляющей плановой централизованно управляемой экономики, отражались в валютном законодательстве СССР, которое определяло: виды валютных ценностей, на операции с которыми распространена валютная монополия; правила операций с иностранной валютой и др. валютными ценностями на территории своей страны и за границей; права и обязанности хозяйственных организаций страны, а также ее граждан и иностранцев, совершающих операции с инвалютой и др. валютными ценностями; порядок международных расчетов; органы валютного контроля.1

Действовавшее валютное законодательство содержало перечисление категорий валютных ценностей, на операции с которыми распространялась валютная монополия.

Валютное законодательство определяло порядок покупки, продажи, вывоза, ввоза, перевода и пересылку за границу и из-за границы валюты и других валютных ценностей. Пересылка валютных ценностей из-за границы и за границу осуществлялась только через предприятия связи, а также через государственные и внешнеторговые банки стран.

Валютным законодательством запрещался вывоз и пересылка за границу, а также ввоз и пересылка из-за границы национальной валюты и облигаций госзаймов, оплаченных в национальной валюте. Вывоз, ввоз и пересылка платежных документов ( чеков, векселей, переводов и т.п.), выписанных в национальной валюте кредитными учреждениями, производились в порядке, установленном законом.

Внешнеторговые организации в СССР осуществляли расчеты в инвалюте через единственный банк (ВТБ СССР), для этой цели они получали инвалюту в соответствии с валютным планом и расходовали ее для платежей за границей в установленном порядке.

Валютная выручка от экспорта товаров и др. операций концентрировалась на счетах уполномоченных государством банков (ГБ СССР и ВТБ СССР) у их корреспондентов за рубежом. По поручению внешнеторговых и других организаций банки производили платежи в этих счетов.

Для своих и иностранных граждан валютное законодательство социалистических стран предусматривало определенный порядок, который давал им возможность получать инвалюту при наличии у них для этого достаточно оснований. Государственная валютная монополия была главным принципом валютной политики СССР вплоть до конца 80-х годов.

Первый этап валютного регулирования, начавшийся с момента образования РСФСР (а затем СССР) в 1917 году, характеризовался полной централизацией валютных доходов государством.

Валютное законодательство в этот период не содержало еще специальных постановлений, предусматривающих операции с иностранной валютой, так как торговые отношения еще не были налажены.

Среди первых мероприятий Советской власти была национализация Государственного банка России.

Все расчеты с заграницей с 1930 г. стали производиться только лишь через Госбанк СССР. За Внешторгбанком были сохранены некоторые валютные операции неторгового характера.

Законодательное закрепление государственной валютной политики произведено Постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 января 1937г., исключительное право на совершение на территории СССР сделок с инвалютой и другими валютными ценностями предоставлено Госбанку СССР.

В годы войны сократилась внешняя торговля и расчетные операции. В валютной сфере продолжало действовать валютное законодательство, сложившееся к концу 1937г. Составление валютных планов было приостановлено.

После окончания Великой Отечественной войны валютное планирование возобновилось. Установленное в 1936 г. соотношение рубля к американскому доллару действовало до 1 марта 1950 г., когда был осуществлен перевод курса рубля на золотую базу и повышение его курса в отношении иностранных валют - в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 28 февраля 1950 г.

Назовем основные этапы становления валютного законодательства:

25 октября 1948 г. было принято Постановление Совета Министров СССР о порядке вывоза, перевода и пересылки за границу и из-за границы валюты и валютных ценностей (с последующими дополнениями и изменениями).

С 1 января 1961 г. введено в СССР изменение масштаба цен и замена ранее обращающихся денежных знаков новыми деньгами. Тогда же (1.1.1961 г.) из ГБ СССР в небольшой по объему операций ВТБ СССР было передано УИНО (Управление иностранных операций).

И наконец, 30 ноября 1976 г. был принят Указ Президиума Верховного Совета СССР “О сделках с валютными ценностями на территории СССР”, завершивший формирование валютного законодательства в СССР.

Вплоть до 1986 г. господствует административная валютная монополия государства: все валютные поступления распределяются через валютный план; предприятия и организации не имеют права на заработанную ими валюту, внутренние валютные кредиты отсутствуют; экспорт стимулируется субсидиями и ценовыми премиями; официальный валютный курс, рассчитываемый с середины 70-х годов по меняющейся методике, на практике был не реален и ничего не отражает.

После выхода Постановления ЦК КПСС и Совета Министров СССР “О мерах по совершенствованию управления внешнеэкономическими связями (№ 991 от 19 августа 1986 г.) у предприятий, наконец-то, появились собственные валютные фонды, используемые только для производственных целей, что знаменовало наступление второго этапа в развитии валютного регулирования в стране.

В годы перестройки (начиная с 1986 года) развитие валютного регулирования получило новый импульс. Практически все участники хозяйственной деятельности получили право самостоятельно выступать на внешнем рынке. Предприятия, учреждения, организации, наряду с государством, стали получать в свое распоряжение иностранную валюту от участия во внешнеэкономической деятельности.

Только в 1987 г. правительство предоставило предприятиям более или менее реальные права оставлять себе часть валютной выручки от экспорта и только в 1988 г. появились первые признаки того, что власти готовы отказаться от государственной валютной монополии (постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР № 1074 от 17 сентября 1987 г. “О дополнительных мерах по совершенствованию внешнеэкономической деятельности в новых условиях хозяйствования” (последнее совместное постановление партии и правительства), постановление Совета Министров СССР № 1405 от 2 декабря 1988 г. “О дальнейшем развитии внешнеэкономической деятельности государственных, кооперативных и иных общественных предприятий, объединений и организаций”.

Отражением своеобразия этого этапа развития валютных отношений являлось отсутствие специального органа валютного регулирования (существовавшая при Совете Министров СССР Государственная внешнеэкономическая комиссия выполняла и другие функции). Кроме того, источником валютного регулирования являлись решения Совета Министров СССР и нормативные акты министерств и ведомств. Все это настоятельно требовало разработки специального законодательства по вопросам регулирования валютных отношений.

Третий этап развития валютного регулирования в стране начался с принятия в марте 1991 года Закона СССР “О валютном регулировании”.

Этот закон определил общие принципы осуществления валютных операций во внутреннем хозяйственном обороте и международных расчетах СССР, а также права и обязанности советских и иностранных граждан и юридических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями.

Основное значение этого закона состояло в том, что с его принятием официально упразднялась государственная валютная монополия, которая на протяжении более 60 лет регламентировала всю организацию и осуществление всех международных денежных связей Советского Союза с внешним миром.

Законодательная и нормативная база регулирования валютных операций в Российской Федерации.

Валютное законодательство - это совокупность правовых норм, регулирующих порядок и принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, сделок с валютными ценностями между организациями и гражданами РФ и организациями и гражданами другой страны, порядок ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля и ответственность за нарушения валютного законодательства.2

В большинстве стран, в том числе и с развитой рыночной экономикой валютные операции строго регламентируются, особенно совершаемые в процессе банковской деятельности. Лишь в наиболее промышленно развитых странах (США, ФРГ, Япония, Великобритания, Франция и некоторые другие) валютное регулирование полностью отсутствует. Устанавливается правовой режим осуществления валютных сделок и контроль за ними, в том числе режим валютных счетов (если таковые имеют место), открываемых в банках, совершения различных операций с валютой и другими валютными ценностями, в частности, связанных с движением капиталов, переводами средств за границу. Для этой цели в большинстве стран изданы специальные нормативные правила, которые в совокупности представляют собой особую область правового регулирования, именуемую обычно валютным законодательством.

Развал СССР, провозглашение суверенитета Российской Федерации поставили задачу скорейшей разработки и принятия собственного для России валютного законодательства. В ноябре 1992 года вступил в силу Закон Российской Федерации “О валютном регулировании и валютном контроле” № 3616-1.

С принятием этого закона начался новый этап валютного регулирования в Российской Федерации. Основываясь на Законе СССР “О валютном регулировании”, учитывая накопленный опыт, в новом законе значительно изменена структура, уточнены и развиты основные понятия валютного регулирования, впервые дано понятие “валюты Российской Федерации”,введена новая статья “Защита валюты Российской Федерации” (ст.2), с важнейшим положением о том, что расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской Федерации без ограничений.

Значительно изменился в новом Законе раздел о валютном контроле (раздел Ш Закона), органами которого назывался Центральный банк Российской Федерации, ставший преемником Государственного банка СССР как орган валютного регулирования и Правительство Российской Федерации. Также впервые в юридический оборот введен институт “агентов валютного контроля”, закрепленный за уполномоченными российскими коммерческими банками. Правда, и это следует признать, в виду отсутствия механизма реализации валютного контроля, указанная функция “агентов валютного контроля” была не более чем декларацией. Центральный банк приступил к подготовке и изданию нормативных актов по отдельным направлениям валютного регулирования и валютного контроля. Особое значение имела утвержденная 21 января 1993 г. Центральным банком Инструкция № 11 “О порядке реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту” и письмо № 28, регламентирующее порядок выдачи юридическим лицам-резидентам разрешений на право осуществлять указанную деятельность. Эти акты были приняты во исполнения, в связи с вступлением в силу Указа Президента Российской Федерации от 27 октября 1992 года № 1306 “О реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту”, запрещавшим хождение и расчеты в иностранной валюте в налично-денежном обороте.

В настоящее время, мы пользуемся и нормативными документами Госбанка СССР, в части, не противоречащей российскому законодательству, поскольку в условиях нестабильного законодательства ЦБ РФ не успевает принимать новые нормативные документы. Одним из таких действующих нормативных актов являются “Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР”, утвержденные письмом Госбанка СССР № 352 от 24.05.91. Это пока основополагающий подзаконный документ в сфере валютного регулирования.

Инструкция №7 от 29.06.92. “О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации” конкретизирует установленный Указом Президента порядок обязательной продажи.

На основании Указа Президента Российской Федерации от 14.06.92 г. № 623 “О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин” лицензии на проведение операций купли-продажи иностранной валюты получили сначала шесть валютных бирж (инструкция Центрального банка от 26.09.93 г. №7 “О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации”): Московская межбанковская валютная биржа (ММВД), Санк-Петербургская валютная биржа (СПВБ), Уральская региональная валютная биржа (Екатеринбург- УРВБ), Сибирская межбанковская валютная биржа (СМВБ)(Новосибирск), Азиатско-Тихоокеанская межбанковская валютная биржа (АТМВБ),(Владивосток), Ростовская межбанковская валютная биржа (РМВБ)(Ростов-на-Дону). Затем, решениями Центробанка РФ лицензии на проведение операций по валюте получила также Нижегородская валютно-фондовая биржа (г. Нижний Новгород) и Самарская валютная межбанковская биржа (СВМБ). Они объединены в Ассоциацию российских валютных бирж (АРВБ). Именно через биржи ведут свои валютные операции большинство уполномоченных коммерческих банков России. Письмо ЦБ РФ № 171 от 26.06. 95 г. “Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке”, разрешает продавать инвалюту самому банку, либо продавать другому предприятию, но только через уполномоченный банк.

Инструкция №4 от 12.04.92. регулирует порядок продажи юридическими лицами-нерезидентами валютных средств на цели представителства. Регулярно ЦБ РФ отправляет телеграммы, носящие, как правило, нормативный характер. Например, телеграмма 162-92 от 27.06.92. установила порядок продажи инвалют физическим лицам в уполномоченных банках.

Ст. 4 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”, регулирующая порядок сделок по купле-продаже валюты, предусматривает обязательное участие уполномоченного банка в данной сделке: указывается, что эти сделки производятся “ через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом Центральным Банком Российской Федерации”, причем сделки, совершенные в обход данного порядка в силу указания закона являются недействительными.

Наиболее свободный режим обмена иностранной валюты имеют граждане при сделках в наличной форме. Данные операции должны проводиться в обменных пунктах уполномоченных банков, разрешения на организацию обменных пунктов небанковскими учреждениями выдаются в исключительных случаях. Ограничений по сумме продажи или покупки валюты нормативно не предусмотрено, не требуется и предъявления заграничного паспорта с выездной визой; лишь в случае покупки валюты на сумму более 500 долларов США, необходимо предъявление документа, удостоверяющего личность покупателя. В этом случае соответствующая информация заносится в банковский реестр. Валюта, купленная в уполномоченном банке, свободно может быть вывезена за границу. Основанием для вывоза может служить банковская справка форма № 007 уполномоченного банка, которая утверждена Инструкцией ЦБ РФ №27 от 27.02.95 г. и заменившая ранее действовавшее разрешение на вывоз валюты за пределы РФ. Инвалюта может ввозится в Россию неограниченно при соблюдении правил таможенного контроля.

Сделки граждан по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме распространены намного меньше, тем не менее анализируя “Основные положения......”, разд.8, можно констатировать, что продажа гражданами валюты со своих валютных счетов производится без ограничений как резидентами, так и нерезидентами. Покупка валюты гражданами-нерезидентами возможна пока только за счет рублевых средств, полученных при обмене валюты, ввезенной или переведенной в РФ. Резиденты имеют право покупать инвалюту за рубли на внутреннем валютном рынке для целей осуществления текущих валютных операций (п.24 Инструкции ЦБ №7). Это положение касается не столько граждан, сколько юридических лиц, но таким образом покупка валюты гражданами-резидентами на внутреннем валютном рынке в безналичном порядке ограничена.

Наиболее типичными являются операции по обмену валюты юридическими лицами. Характерной чертой такого рода сделок является целевой характер покупки валюты. Фактически можно выделить несколько типичных вариантов покупки инвалюты. Во-первых, на биржевом рынке. Валютные биржи функционируют сейчас во всех регионах России, но официальным центром котировки рубля является ММВБ, здесь же фиксируется и наибольший объем продаж. Правила осуществления валютных операций на биржах принимаются уполномоченными органами биржи и согласуются с ЦБ РФ. Во-вторых, на внебиржевом рынке (межбанковский и внутрибанковский рынки).

Покупка валюты, как говорилось выше, производится только для целей осуществления текущих валютных операций, на другие цели валюта продается только по специальному разрешению Банка России. Обычно валюта приобретается для оплаты импортных контрактов, для погашения кредитов, полученных в валюте, а также для предоставления финансовых кредитов на тот же срок. Разрешена продажа валюты иностранным инвесторам для перевода за границу прибыли (дивидендов). Пп. “г”, п.9,ст.1 Закона РФ “О валютном регулированиии ....” к текущим платежам относит и некоторые переводы неторгового характера (зарплата, алименты и др.). К таким переводам можно отнести и командировочные расходы, что позволяет производить покупку валюты на эти цели. Обеспечение целевого характера валютообменных операций возложено на коммерческие банки как на агентов валютного котроля.

Кроме того, Банк России принял ряд инструкций нормативного характера. Инструкция №11 “О порядке реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту” от 20.01.93 отменила действие раздела 7 “Основных положений...” и установила новый порядок реализации гражданам товаров и услуг за инвалюту, а также порядок получения разрешений на такую торговлю юридическим лицам. Инструкция №13 “Положение о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками” от 19.04.93 г. установила правила ввоза валютных ценностей уполномоченными банками без ограничения, а вывоза валютных ценностей только через уполномоченные банки, имеющие генеральные лицензии на проведение валютных операций. По этой инструкции банки, не имеющие генеральной валютной лицензии, не имеют права самостоятельного вывоза валюты из РФ, и должны действовать через банки, имеющие такую лицензию. Инструкция № 15 “О порядке ведения уполномоченными банками Российской Федерации открытой валютной позиции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации” от 28.05.93 г. устанавливает размер открытой валютной позиции уполномоченного банка как разницу между суммой иностранной валюты, купленной банком за свой счет и суммой валюты, проданной банком за свой счет за тот же период. При операциях по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ за рубли Центральным банком, его территориальными Главками, устанавливается лимит открытой валютной позиции.

Инструкция №16 “О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов в валюте Российской Федерации” от 16.07.93 г. устанавливает порядок открытия счетов в рублях нерезидентами в уполномоченных банках РФ. На основании инструкции нерезидентам могут открываться рублевые счета нескольких типов (“Т” - текущие, “И” - инвестиционные, счета физических лиц).

Наиболее ограничен пока режим купли-продажи иностранной валюты для юридических лиц-нерезидентов. Для них в настоящее время предусмотрен только один путь получения рублей за валюту. Этот порядок описан в Инструкции № 4 “О порядке продажи иностранной валюты за рубли юридическими лицами-нерезидентами на цели содержания их представительств на территории Российской Федерации”.

В настоящее время к нерезидентам приравнены и юридические лица бывших республик СССР, не подписавших Бишкекского соглашения. Кроме того, имеется прямое запрещение использования рублевых средств со счетов резидентов государств-бывших республик СССР для покупки валюты на внутреннем валютном рынке РФ (Телеграмма ЦБ 240-92 от 04.11.92).

С января 1994 года, как отмечалось выше, была запрещена продажа гражданам на территории Российской Фцедерации товаров за наличную иностранную валюту. При этом в Письме Центрального Банка России от 1 октября 1993 г. : “Об изменении порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту”, сохраняется возможность расчетов в валюте пластиковыми карточками. Покупка и продажа наличной валюты в уполномоченных банках и банковских пунктах обмена валюты сохранилась, однако теперь невозможно оплачивать наличной валютой товары в магазинах.(В соответствии с Письмом №107 от 02.09.94 г. “Об уточнении порядка обращения наличной иностранной валюты на территории РФ” полностью запрещается реализация гражданам товаров, работ, услуг за наличную инвалюту. Исключения составляют магазины “Duty Free”). К тому же с 1 ноября 1993 г. прекращена выдача лицензий на реализацию товаров и услуг за наличную иностранную валюту.

Банк России разъяснил, что полный запрет на валютную торговлю на данном этапе, невозможен в силу целого ряда исторических, экономических и психологических факторов. Во-первых, это могло бы привести к закрытию крупнейших торговых предприятий, что привело бы к ухудшению ситуациии на внутреннем потребительском рынке. Во-вторых, это привело бы к лишению доступа значительной части экономически активного населения с высокими доходами в рублях к качественным потребительским товарам и услугам, которые предоставлялись в то время преимущественно за иностранную валюту, что привело бы к потере стимулирующей функции денежных доходов. В-третьих, эта мера не могла предоставить гарантии минимальных рисков курсовых потерь тем участникам внутреннего валютного рынка, которые основные свои расходы осуществляют в иностранной валюте.

Важнейшим элементом валютного регулирования является эффективный контроль за соблюдением валютного законодательства, за возвратом в Россию валютной выручки от экспорта. В последнее время в этом направлении были предприняты энергичные шаги.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 12 октября 1993 года № 19 “О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров”, экспортеры должны своевременно зачислить валютную выручку от экспорта на свои валютные счета в уполномоченных банках. При этом, зачисление выручки от экспорта товаров на другой счет, кроме счета экспортера в уполномоченном банке, указанного в контракте, допускается только с разрешения ЦБ РФ. (Инструкцию № 19 см. в приложении № 5 стр. 82).

Также, в соответствии с Указом Президента РФ Б.Ельцина “О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в РФ” контролироваться будут не только российские экспортеры, но и импортеры.

С 1 января 1996 г. вводится в действие Инструкция № 30 “О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в инвалюте за импортируемые товары” (см. Проект инструкции № 30 в приложении № 6 стр.96). Это не случайно. В настоящее время продолжает действовать много каналов незаконного перевода валюты за границу.

Нелегальный вывоз валюты объясняется тем, что после создания Федеральной службы валютного контроля и принятия соответствующих нормативных и законодательных актов, системой валютного контроля были охвачены только экспортеры. Поэтому, все незаконные операции по переводу валюты в третьи страны переместились из сферы экспорта в импортную область. Несовершенство действующего законодательства, в первую очередь, закона о валютном регулировании тормозит создание в России целостной системы валютного контроля.

Отсутствие в России эффективной системы валютного контроля создает благоприятные условия для нелегального “бегства” капиталов за рубеж. Однако очевидно, что один только указ президента (см. в приложении №3 стр. 73 Указ Президента РФ “О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в РФ”) не в состоянии коренным образом улучшить систему валютного контроля в государстве с переходной экономикой, политической и социальной нестабильностью.

Сведем воедино действующее валютное законодательство Российской Федерации, определяемое в настоящее время следующими основными актами:

1. Законом РФ от 9 октября 1992 г. “О валютном регулировании и валютном контроле”.
2. Указ Президента РФ от 30.12.91 г. № 335 “О формировании Республиканского валютного резерва РСФСР в 1992 году”.
3. Указ Президента РФ от 14.06.92 г. № 629 “О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин”.
4. Указ Президента Российской Федерации от 16 апреля 1993 г. № 451 “О платежно-расчетных отиношениях РФ с Европейскими странами - бывшими членами СЭВ”.
5. Указ Президента РФ от 27.10.92 г. № 1306 “О реализации гражданам на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту”.
6. Инструкция ЦБ РФ от 21.01.93 г. № 11 “О порядке реализации гражданам на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту”.
7. Письмо ЦБ РФ № 107 от 02.09.94 г. “Об уточнении порядка обращения наличной инвалюты на территории РФ”.
8. Постановлением Совета Министров - правительства РФ от 6 марта 1993 г. № 205 “Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка”.
9. Постановлением правительства РФ от 14 июня 1992 г. № 396 “О продаже экспортных квот, устанавливаемых для государственных нужд”.
10. Постановлением правительства РФ от 13 октября 1992 г. № 782 “Об освобождении продукции, импортируемой за счет централизованных валютных средств, от обложения таможенными пошлинами”.
11. Постановлением правительства РФ от 30 декабря 1992 г. № 1043 “О порядке осуществления экспортных операций по поставкам продукции и товаров для государственных нужд в 1993 году.
12. Инструкция ЦБ РФ от 22.01.92 г. № 3 “О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями и гражданами валюты в Республиканский валютный резерв РФ, валютные фонды республик, краев и областей в составе РФ, стабилизационный валютный фонд Банка России”.
13. Инструкция ЦБ РФ от 29.06.92 г. № 7 “О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации”.
14. Инструкция № 15 от 28.05.93 г. “О порядке ведения уполномоченными банками РФ открытой валютной позиции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ”.
15. Инструкция № 16 от 16.07.93 г. “О порядке открытия и ведения уполномоченными бынками счетов в валюте РФ”.
16. Инструкция № 19 от 12.10.93 г. “О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров”.
17. Письмо ЦБ РФ от 01.10.93 г. “Об изменении порядка реализации гражданам на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту”.
18. Постановление Правительства от 24 октября 1995 г. “О Российском финансово-банковском Союзе”.
19. Письмо ЦБ РФ № 171 от 26.06.95 г. “Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке”.
20. Инструкция № 30 , вступающая в силу с 01.01.96 г. “О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары”.
21. Указ Президента РФ № 1163 от 21.11.95 г. “О первоочердных мерах по усилению системы валютного контроля в РФ”.

Приведенный выше перечень нормативных актов представляет законодательную базу для создания в стране всеохватывающей системы валютного контроля, из которой четко вырисовывается и роль ЦБ РФ, как ведущего органа валютного регулирования в стране, и место российских коммерческих банков, как агентов валютного контроля.

Органы валютного контроля в РФ, роль Центрального Банка РФ

В предыдущем разделе мы неоднократно подчеркивали что, валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля РФ являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в соответствии с законами РФ. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Уполномоченные банки, т.е. российские коммерческие банки, получившие лицензию ЦБ РФ на право осуществления операций с инвалютой, являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.

К основным направлениям валютного контроля относятся:

1. Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
2. Проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
3. Проверка обоснованных платежей в иностранной валюте;
4. Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

В пределах своей компетенции органы валютного контроля издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации. Основные полномочия органов и агентов валютного контроля в соответствии со ст. 12 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” следующие:

1. Осуществлять контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;
2. Проводить проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Усиление контроля “за цивилизованным” поведением участников внешнеэкономической деятельности направлено прежде всего на своевременное возвращение валютной выручки в Россию. Схема контроля достаточно сложна, т.к. должна связывать в одну цепочку всех российских субъектов экспортной сделки: “экспортер-таможня-банк “.

В соответствии с Законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” (ст.9) Центральный банк России является основным органом валютного регулирования в Российской Федерации. В области валютных отношений Центробанк наделен следующими полномочиями: а) определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте; б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами и нерезидентами; в) проводит все виды валютных операций; г) устанавливает правила поведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации; д) устанавливает порядок обязательного перевода ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации; е) устанавливает общие правила выдачи лицензии банком и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; ж) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления; з) готовит и публикует статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам; и) выполняет другие функции, предусмотренные Законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” и Федеральным Законом “О Центральном Банке РФ” (Банке России) (см. приложение № 1 стр. 57, № 2 стр. 60).

Центральный Банк Российской Федерации при создании эффективной системы валютного регулирования исходит на данном этапе из следующих основных принципов:

1. Валютное регулирование, являясь частью денежно-кредитной политики государства, насколько это возможно, должно способствовать экономической стабилизации всеми своими методами и механизмами.
2. Валютная политика государства должна быть последовательной, логичной, стабильной, взвешенной. Из этой сферы должны быть исключены любые непродуманные, неосторожные действия.
3. Валютное законодательство в Российской Федерации, находящееся в самом начале своего становления, должно быть в срочном порядке систематизированно, упрощено. Из него необходимо убрать многочисленные противоречия, заполнить пробелы.
4. Валютное законодательство не должно содержать исключений из единых правил и норм, многочисленных льгот, которые в последние годы часто делались в пользу регионов, отраслей, отдельных предприятий, что существенно усложняло работу банковской системы, делало его сложным даже для специалистов, создавало необоснованные преимущества одних участников рынка перед другими.
5. Валютное регулирование требует введения четких мер контроля за выполнением установленных правил совершения валютных операций, применения универсальных санкций за нарушения единых норм, то есть необходимо комплексная система государственного валютного контроля за соблюдением валютного законодательства.

   Определяющее значение для валютного регулирования имеет созданный в стране режим валютных операций. Все сделки на валютном рынке имеют некоторые общие черты: 1) участие в сделках уполномоченных банков; 2) целевой характер покупки валюты.

Движение валюты на рынке можно разделить на несколько видов, различающихся правовым режимом. По субъектам это сделки, совершаемые юридическими лицами, причем существует различие между иностранными и российскими лицами. По форме платежа можно различить сделки, совершаемые в наличном и безналичном порядке.

Еще раз повторим, что в соответствии с Законом “О валютном регулировании и валютном контроле” основная нагрузка правового регулирования валютных отношений ложится на Центральный банк РФ. Через свои инструкции, письма и телеграммы нормативного характера ЦБ уточняет и конкретизирует те общие нормы, которые изложены в Законе.

Новая система валютного контроля в России призвана обеспечить соблюдение общенациональных интересов. Серьезность намерений Центрального банка России по наведению порядка в области валютного контроля проявилась же в изменениях внутренней структуры. В соответствии с письмом Центрального банка от 13 октября 1993 года № 59 “О главном управлении валютного регулирования и валютного контроля Центрального банка России” управление международных операций и департамент иностранных операций преобразованы в Главное управление валютного регулирования и валютного контроля.

В 1993 г. создана Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю. Одна из ее задач - пресечение сокрытия валютной выручки и незаконного вывоза валюты, надзор за движением средств на корреспондентских счетах банков России в зарубежных банках. Выше упомянутая Инструкция № 27 обязывает уполномоченные банки информировать органы Налоговой инспекции о совершении сделок с наличной иностранной валютой, если сумма сделки достигает эквивалента 10 тысяч долларов США. Такое положение не может гарантировать тайну банковского вклада и операций по валютным счетам клиентов, тем не менее в сложной экономической ситуации России в условиях массового отмывания денег теневыми структурами этот шаг ЦБ, наверное оправдан.

Подводя итоги первой главы, можно сказать, что проводившаяся на протяжении более 60 лет государственная валютная монополия вместе с государственной монополией на внешнюю торговлю, прекратила свое существование с принятием Закона СССР “О валютном регулировании”. А с принятием в ноябре 1992 г. Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”№ 3616-1 начался новый этап валютного регулирования в Российской Федерации.

Принятые за последние годы Законы РФ, Указы Президента РФ, Постановления Правительства и нормативные акты ЦБ РФ признаны, и в основном, осуществляют качественные изменения валютного регулирования и валютного контроля. Однако, быстрые изменения экономической систуации в стране во внешнеторговых и валютно-финансовых отношениях с иностранными государствами, новизна задач валютного регулирования, нехватка практического опыта приводят к некоторой ограниченности нормативных документов и к определенным проблемам как в валютном регулировании, так и в контроле.

Потребность в валютных средствах в крупных размерах также объясняется объективными причинами расширения международной торговли, значительным увеличением личных и деловых контактов на межгосударственном уровне.

Для решения этих задач, а также при разработке и внедрении модели “внутренней конвертируемости” рубля предполагалось, что основными институтами будущего внутреннего валютного рынка станут валютные биржи, которые возьмут на себя упорядоченную куплю-продажу иностранных валют за рубли для обеспечения текущих валютных операций, т.е. для обслуживания реальных экономических сделок с заграницей, прежде всего, по внешней торговле. На практике, однако, оказалось, что валютные биржи (Московская межбанковская валютная биржа и семь региональных валютных бирж) с самого начала устранились от отбора совершаемых валютных сделок по названному критерию. Принимаются к исполнению любые заявки на куплю-продажу валюты от участвующих коммерческих банков, которые, в свою очередь, не котролируют деление валютных операций.

А это означает, что в нарушение закона и в биржевом, и в межбанковском обороте беспрепятственно совершаются любые сделки по обмену рублевых средств на иностранную валюту, включая чисто финансовые операции по перемещению капиталов из одной формы в другую, а также спекулятивную продажу и покупку валюты ради получения прибыли от колебаний валютного курса. Практически в таком же неконтролируемом режиме действуют многочисленные обменные пункты, оперирующие с наличной иностранной валютой.

В результате вся инфраструктура внутреннего валютного рынка (валютные биржи, уполномоченные коммерческие банки, обменные пункты), долженствующая по букве закона обслуживать только реальные внешнеэкономические сделки, на самом деле в значительной степени превратилась в посредника, обеспечивающего свободную циркуляцию непроизводительных и спекулятивных капиталов между рублевой и валютной сферами.

Конечно, процесс законотворчества бесконечен, так как экономическая ситуация в пореформенный период изменчива. Очевидно, что уже необходимы новые нормативы, регулирующие валютное обращение, и в особенности, способствующие снижению правонарушений, так как в настоящее время наблюдается их рост, что на наш взгляд, в современных условиях должны привести к усилению роли российских коммерческих банков в системе валютного контроля.

Уполномоченные коммерческие банки как Агенты валютного контроля в Российской Федерации.

Рассмотренная в 1 главе новая нормативная база функционирования валютно-финансовых отношений начала формироваться в конце 80-х начале 90-х годов. Так, еще 13 июля 1990 г. Верховный Совет России сначала принял постановление “О государственном банке РСФСР и банках на территории республики”, а затем, 2 декабря 1990 г. принял и ввел в действие закон “О Центральном банке России” ( 12 апреля 1995 г. Государственная дума приняла пересмотренный Закон о ЦБ см. приложение № 2 стр.___), и также закон “О банках и банковской деятельности на территории России”. Эти два закона создали правовую основу для формирования двухуровневой банковской системы в России. Ее первый уровень занимает Центральный банк Российской Федерации, второй - коммерческие банки и другие кредитные учреждения.

Начиная банковскую реформу, предполагалось что установление в этом секторе рыночных отношений будет стимулировать рыночное преобразование других секторов экономики, что структура коммерческих банков сформируется на рынке в результате естественных процессов слияний и банкротств банков. Но однако, до сих пор, техника банковских операций и вообще весь банковский сервис в России очень архаичны и банки совсем не приучены работать в условиях конкуренции. Государственный банк, как всякое государственное ведомство, не может быть лучше государства, создавшего его, лучше законов и инструкций определяющих его деятельность, вообще лучше экономики, с которой он неразрывно связан. Действия ЦБР и коммерческих банков будут более цивилизованными лишь с обретением цивилизованности субъектами экономического пространства, всей экономической системы.

Порядок лицензирования операций в иностранной валюте.

В соответствии со ст.5 Закона РФ “О банках и банковской деятельности” для осуществления банковских валютных операций коммерческие банки должны предварительно получить лицензию Банка России. При совершении валютных операций вспомогательного характера специального разрешения Банка России не требуется. Например, российский коммерческий банк, не имеющий валютной лицензии Банка России, пожелал приобрести у зарубежной фирмы компьютеры за валюту, приобретенную им на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Даже не имея валютной лицензии, коммерческий банк вправе приобрести валюту через уполномоченный банк как и любой другой участник торгового оборота, поскольку это не банковская операция и для ее совершения не нужно специального разрешения Банка России.

В настоящее время существуют 3 вида лицензий на право совершения операций в иностранной валюте:

1. Внутренняя лицензия Центрального банка Российской Федерации на право совершения операций в иностранной валюте предусматривает следующие операции:

а) открытие и ведение счетов в иностранных валютах юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), а также рублевых счетов нерзидентов в соответствии с действующим законодательством.
б) проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка в инострнных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода, также в других формах, применяемых в международной банковской практике.
в) валютное обслуживание физичесих лиц (резидентов и нерезидентов), включая куплю и продажу иностранных валют в соответствии с действующим законодательством.
г) осуществление операций по купле и продаже иностранных валют за рубли у юридичесих лиц (резидентов и нерезидентов) в соответствии с действующим законодательством.
д) привлечение и размещение средств в иностранных валютах юридических лиц (резидентов и нерезидентов) в форме кредитов, депозитов и других формах, принятых в межздународной банковской практике, а также выдача гарантий в пользу клиентов банка в пределах собственных средств банка в иностранных валютах.
е) и, наконец, установление корреспондентских отношений с банками, имеющими Генеральную лицензию Банка России.

а) привлекать и размещать денежные вклады, депозиты и кредиты по соглашению с заемщиком.
б) осуществлять расчеты по поручению клиетов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание.
в) открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных. Открывать и вести счета “Ностро”в банках-корреспондентах, в том числе иностранных.
г) финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средст Банка.
д) выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, вексля, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними.
е) выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме.
ж) приобретать права требования по поставке товаров и оказанию услуг, принимать риски исполнения таких требований и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг).
з) покупать у российских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту, и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах, согласно действующему законодательству.
и) покупать и продавать в Российской Федерации и за ее пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них.
к) привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады, осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой.
л) привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные трастовые операции).
м) оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции.
н) производить другие операции и сделки по разрешению Банка России, выдаваемому в пределах его компетенции.

Банк может формировать часть Уставного Фонда Банка в иностранной валюте за счет средств российских, иностранных и международных предприятий и организаций, что и делают все ведущие российские коммерческие банки.

Банк может создавать Резервный, Страховой и другие фонды из прибыли в иностранной валюте, которые используются для гарантирования и страхования операций Банка, для развития банковского дела, инвестиций в Российской Федерации и за ее пределами.

Банк может быть учредителем или пайщиком банковских учреждений в Российской Федерации и за ее пределами (последнее - с разрешения ЦБ РФ).

Банк может открывать свои филиалы за границей с разрешения Банка России, а представительства за границей - с предварительным уведомлением Банка России.

Несмотря на имеющиеся ограничения на выдачу лицензий (размер капитала, срок деятельности, соответствующие кадры и техническая оснащенность) продолжается активный процесс обращения за валютными лицензиями в ЦБ РФ. Только с середины августа по начало октября 1995 г. лицензии на право проведения операций с иностранной валютой выданы ЦБ РФ 7 коммерческим банкам столицы:

- Внутренняя валютная лицензия выдана:

1. “Инвестиционный банк поддержки предпринимательства”
2. “Экономический Союз”
3. “Обибанк”

- Расширенная валютная лицензия выдана:

1. “Мосводоканалбанк”
2. “Москомприватбанк”

- Генеральная валютная лицензия выдана:

1. ”Мосинрасчет”
2. “Фундаментбанк”4 .

В приложении имеется список коммерческих банков, имеющих Генеральную лицензию ЦБ на 01.03.95 г. (приложение № 7 стр.142).

Для получения внутренней лицензии на право совершения операций в иностранной валюте в Главное территориальное управление Центрального банка РФ представляются следующие документы:

1. Ходатайство Совета банка о предоставлении лицензии на совершение бановских операций в иностранной валюте за подписью Председателя Совета банка с перечислением операций, необходимых банку.
2. Обоснование экономической целесообразности и готовности банка к проведению операций в иностранной валюте, в котором анализируется:
   
   а) деятельность банка с момента регистрации в том числе: объявленный уставный фонд и фактически оплаченная часть, анализ баланса банка, фактические данные о соблюдении коммерческим банком нормативов ликвидности в соответствии с Инструкцией ЦБ №1, сведения о доходах, расходах, прибыли за отчетный период;
   б) кадровый состав;
   в) техническая оснащенность;
   г) подготовленность помещений;
   д) сведения о коммерческих банках, имеющих Генеральную лицензию, и готовых установить корреспондентские отношения.
3. Аудиторское заключение по результатам проверки состояния бухгалтерского учета, финансового положния и деятельности банка за последний операционный год. В соответствии с Указаниями ЦБ РФ “О порядке составления и представления бухгалтерского годового отчета за 1992 год коммерческим банкам” № 18-0-7.121 от 29 января 1993 года банки должны представить годовой баланс с подтверждением аудиторской организацией достоверности указанных в нем данных.
4. Акт аудиторской проверки, который включает : время проверки, общие сведения о банке, операции с денежной наличностью, организацию кредитной работы, ресурсы кредитования (своевременность, полнота и источники формирования фондов банка, наличие задолженности по централизованным ресурсам, депозиты, остатки средств на счетах клиентов), учет и отчетность, доходы и расходы банка (основные источники доходов, прибыль и правильность ее распределения), эффективность работы ревизионной комиссии, контроль за работой, филиалов и другие вопросы.
   Заключение по аудиторской проверке и акт аудиторской проверки прошиваются аудитором вместе с балансом на 1 января отчетного года, подписываются директором аудиторской фирмы и заверяются печатью, а ꗬÁIЙ�ሀ¿ကЀⅡ ский отчет, составленный в следующем объеме:
   
   а) баланс (форма №1), подписанный Председателем Правления и Главным бухгалтером банка;
   б) отчет о прибылях и убытках (форма №2), подписанный в том же порядке;
   С изменением порядка налогообложения банков порядок определения балансовой прибыли не изменился, о чем сообщалось Главным управлениям письмом ЦБ РФ от 14 мая 1992 года № 15-1-3.102.
   в) приложение к балансу (форма № 3);
   г) справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма № 5);
   д) отчет о хищениях и просчетах (форма № 113);
   е) сводный статистический отчет по труду (форма № 1-Т).
   А также представляется краткая объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету коммерческого банка, которая прошивается вместе со всеми вышеперечисленными документами, заверяется подписью Председателя Правления и печатью банка.
   До составления годового отчета должны быть завершены все операции, выполнение которых производится заключительными оборотами, в том числе и перечисление остатков централизованных счетов.
   По всем счетам клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков их лицевых счетов по состоянию на 1 января нового года (по данным выписки из лицевых счетов). Клиенты представляют подтверждения остатков своих счетов (по расчетным, текущим, ссудным и другим счетам, открытым в банке, кроме субсчетов и счетов индивидуальных заемщиков, по текущим счетам местных бюджетов и бюджетных учреждений) по состоянию на начало года без заключительных оборотов. Также должны быть приведены причины отклонений от нормального состояния отдельных статей баланса и отчетных данных.
5. Бухгалтерская отчетность на последннюю дату (форма № 1 - бухгалтерский баланс банка, отчет о прибылях и убытках -форма № 2, справка о выполнении нормативов ликвидности коммерческого банка с приложением пояснительной записки по отклонению нормативов от норм, установленных Иструкцией ЦБ РФ № 1 от 30 апреля 1991 года “О порядке регулирования деятельности коммерческих банков”.
   Разрешение на отклонение директивного норматива до фиксированного значения выдается Центральным банком РФ дифференцированно для каждого банка, с указанием мотивированного обоснования целесообразности и необходимости отклонения норматива от нормы.
   В соответствии с Указаниями Центрального банка Российской Федерации “О порядке формирования фонда обязательных резервов, фонда компенсации коммерческим банкам разниц в процентных ставках, фонда страхования коммерческих банков от банкротств, фонда страхования депозитов в коммерческих банках” от 30 апреля 1991 года контроль за соблюдением директивных нормативов возложен на Главные территориальные управления Банка России.
6. Согласие российского банка, имеющего Генеральную лицензию Центрального банка РФ, на установление корреспондентских отношений с коммерческим банком.
7. Список клиентов, давших согласие на валютное обслуживание в коммерческом банке, с указанием оборотов в валюте и остатках валютных средств на счетах за подписью Председателя Правления банка.
8. Общая структура коммерческого банка с кратким описанием работы каждого его подразделения.
9. Структура валютного отдела с перечислением всех его сотрудников и операций, за которые они отвечают.
10. Справки-объективки на каждого сотрудника валютного отдела, имеющего опыт работы по валютным операциям и соответствующее образование, с подробным описанием предыдущей работы. Справки-объективки подписываются Председателем Совета банка.

    К справкам прилагаются копии дипломов и курсов повышения квалификации (коммерческие банки представляют документы о теоретической подготовленности специалистов по валютным операциям, выданные образовательными учреждениями, созданными в соответствии с Законом РФ “Об образовании”, имеющими государственную регистрацию и соответствующие лицензии на указанную подготовку).

11. Справка о технической оснащенности банка.
12. Справка о наличии оборудованного кассового помещения (выдается Эмиссионно-кассовым управлением Главного территориального управления Банка России).
13. Справка об организации внутрибанковского контроля.

    В соответствии с “Правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков” №7 коммерческими банками должен проводиться предварительный и последующий внутрибанковский контроль за прохождением документов.

    Предварительный контроль за законностью провеонтролируются главным бухгалтером.

    Хотя бы один раз в год должна быть организована проверка каждого участка по учетно-операционной работе. Ежемесячно должны проводиться проверки по соответствию аналитического учета синтетическому.

    Внезапная внеплановая проверка кассы проводится ежеквартально. Результаты проверки оформляются актами, которые рассматриваются на собраниях бухгалтерии в присутствии Председателя Правления банка.

14. Для получения коммерческим банком права на совершение операций по привлечению и размещению средств в иностранных валютах, а также на выдачу гарантий в пользу клиентов, дополнительно представляются: протокол общего собрания акционеров коммерческого банка с решением о формировании части уставного фонда в иностранной валюте, гарантийные письма от участников банка с обязательством внести валюту в уставный фонд коммерческого банка в определенный срок после получения соответствующей лицензии Банка России или факт внесения валюты на блокированный счет в уполномоченном российском банке.
15. Для установления корреспондентских отношений с иностранными банками, коммерческим банком дополнительно представляются письма-согласия хотя бы двух иностранных банков с переводом на русский язык.

    Для получения Генеральной лицензии на право совершения операций коммерческий банк представляет в Главное территориальное управление Центрального банка РФ все вышеперечисленные документы и дополнительно представляются:

16. Аудиторское заключение по результатам проверки состояния бухгалтерского учета, финансового положения, деятельности коммерческого банка и законность совершаемых им операций в иностранной валюте за последний операционный год.
17. Акт аудиторской проверки работы коммерческого банка с иностранной валютой, в котором анализируются следующие сферы деятельности банка:
    
    - сумма и законность формирования части уставного фонда в иностранной валюте, процент выполнения обязательств, общая сумма объявленного и оплаченного уставного фонда в иностранной валюте;
    - законность совершения операций с наличной иностранной валютой (состояние кассовой дисциплины обменных пунктов, порядок использования денежного хранилища, правильность оформления документов на выдачу и поступления в кассу наличной иностранной валюты, соответствие этих документов записям в кассовых журналах и балансу банка);
    - организация кредитной работы с иностранной валютой (количество заключенных договоров, задолженность на начало года, порядок ведения кредитных дел, процентные ставки по кредитам, условия выполнения договоров);
    - ресурсы кредитования в иностранной валюте (своевременность, полнота и источники формирования фондов банка, депозиты, остатки средств на счетах клиентов, объем собственных средств банка);
    - учет и отчетность (наличие ежедневного баланса, законность открытия расчетных и других счетов хозорганов, обоснованность операций в иностранной валюте, учетно-операционная работа, ведение счетов клиентов, характер и объем проводимых операций по счетам клиентов, размер комиссионных вознаграждений, соответствие аналитического учета синтетическому);
    - доходы и расходы банка в иностранной валюте (основные источники доходов, статьи расходов банка, законность и обоснованность проведения операций в иностранной валюте, прибыль и правильность ее распределения, в том числе платежей в бюджет).
18. Список клиентов, состоящих на валютном обслуживании в коммерческом банке, с указанием годовых оборотов в валюте и остатках валютных средств на счетах за подписью Председателя Правления банка.
19. Справки-объективки на каждого нового сотрудника валютного отдела с приложением копий дипломов и курсов повышения квалификации, оформленные в соответствии с пунктом 11 данного раздела.

    Не позднее одного месяца с момента поступления документов, Главное территориальное управление Банка России по месту нахождения коммерческого банка направляет в адрес коммерческого банка заключение о целесообразности и готовности коммерческого банка к работе с иностранной валютой с перечислением необходимых операций (оформляется на бланке). А также в заключении указывается следующее:

    
    а) анализ работы коммерческого банка с момента регистрации и получения лицензии Банка России на совершение банковских операций:
    - объявленный уставный фонд и его фактически оплаченная часть;
    - фактические данные о соблюдении коммерческим банком нормативов ликвидности в телетайпной связи и т.д.);
    г) подготовленность помещений, а также кассового узла и денежного хранилища;
    д) сведения о коммерческих банках, имеющих Генеральную лицензию, и готовых установить корреспондентские отношения.

Заключение Главного территориального управления Центрального банка РФ должно подтверждать достоверность представленных коммерческим банком сведений.

Вышеперечисленный пакет документов представляется в Департамент банковского надзора Центрального банка РФ, где в течении трех месяцев рассматривается вопрос о выдаче коммерческому банку одного из тех видов лицензии на совершение банковских операций в иностранной валюте. В компетенции Банка России находится вопрос о пересмотре целесообразности предоставления коммерческому банку тех или иных операций, указанных в заключении Главного территориального управления Центрального банка Российской Федерации, а также предоставления более широкого круга операций.

Обязательная продажа части валютной выручки через коммерческие банки.

Обязательная продажа части валютной выручки через коммерческие банки является одной из самых характерных черт российского валютного регулирования.

С 1987 г. доля централизованного распределения валютных фондов стала снижаться в связи с введением в августе 1986 г. системы валютных отчислений от валютной выручки в виде фиксированного процента, а также прямых валютных кредитов предприятиям.

С 1 июля 1993 г. участники внешнеэкономической деятельности обязаны продавать 50% валютных поступлений за рубли на одной из валютных бирж в течение 7 (вместо 14) дней после зачисления их на счет экспортера. Такой порядок увеличивает предложение иностранной валюты на валютном рынке России. Соответственно валютные резервы Банка России стали формироваться посредством его операций на валютном рынке, а не в форме обязательной продажи ему части экспортной выручки предприятий (30% до июля 1993 г.). 50% экспортной выручки остается в распоряжении предприятия.

Решающим для становления системы обязательной продажи части валютной выручки явился 1992 г.

Во исполнении Инструкции Центрального Банка РФ от 29 июня 1992 года № 7 “О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации” все предприятия, независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранных инвестиций, осуществляют обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки РФ по рыночному курсу рубля.

При осуществлении обязательной продажи предприятия могут продать иностранную валюту через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах, а также по согласованию с Департаментом иностранных инвестиций Банка России - в Валютный резерв Банка России.

Средства Валютного резерва Банка России используются для поддержания курса рубля на внутреннем валютном рынке, а также продаются Министерству финансов Российской Федерации для целей обслуживания внешнего долга, осуществления безусловных валютных платежей и удовлетворения других государственных нужд.

Обязательная продажа производится предприятиями от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организацией и физических лиц, не являющихся резидентами РФ.

Обязательной продаже не подлежат лишь следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

• поступления в качестве взносов в уставный капитал, а также доходы, полученные от участия в капитале;
• поступления от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы по фондовым ценностям (акциям, облигациям);
• поступления в виде кредитов (привлеченных депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;
• поступления в виде пожертвований на благотворительные цели;
• поступления от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Обязательной продаже также не подлежат поступившие от резидентов платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах предприятий), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем

• счет;
• текущий валютный счет;

Режим транзитного счета предусматривает очень ограниченный круг платежей, проводимых с этого счета, все они предусмотрены Инструкцией ЦБ №7. Средства с транзитного счета в течении 7 дней после поступления должны быть проданы на валютной бирже, оставшаяся валюта перечисляется на текущий валютный счет предприятия, с которого и производятся все остальные расчеты.

Предприятия, в том числе посреднические организации, могут оплачивать со своих транзитных валютных счетов расходы в иностранной валюте:

• в пользу нерезидентов в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;
• в пользу предприятий-резидентов (на их транзитные валютные счета в уполномоченных банках) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении;
• по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также по оплате таможенных процедур.

Вышеуказанные расходы в иностранной валюте, а также начисленное в пользу посреднических организаций комиссионное вознаграждение по экспортным контрактам оплачиваются до осуществления обязательной продажи части валютной выручки, то есть учитываются в уменьшение базы при расчете сумм экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже.

Суммы комиссионного вознаграждения посреднических организаций, начисленные ими в соответствии с договорами на экспорт продукции, остаются на транзитных валютных счетах этих организаций и в качестве экспортной выручки, также подлежат частичной обязательной продаже.

Средства, поступившие с транзитных валютных счетов предприятий и посреднических организаций на транзитные валютные счета российских транспортных, страховых и экспедиторских организаций, являются для них валютной выручкой и подлежат частичной обязательной продаже в порядке, устанавливаемом Банком России. В поручениях на обязательную продажу валюты, представляемых предприятиями или посредническими организациями в уполномоченные банки, указываются суммы фактически произведенных с их транзитных валютных счетов расходов в соответствии с настоящим законодательством.

Проценты по ставкам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются.

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом предприятие с приложением выписки по транзитному валютному счету. По получении указанного извещения предприятие дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет.

По получении от предприятия указанного поручения на продажу валюты уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета предприятия на свой отдельный лицевой счет. Средства с указанного лицевого счета должны быть проданы в течении семи рабочих дней от даты зачисления на него иностранной валюты (включая день зачисления) на торгах межбанковской валютной биржи по курсу, установленному в результате торгов, либо при условии предварительного согласования с Банком России в Валютный резерв Банка России на счета последнего согласно его указаниям.

Одновремнно с депонированием иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже уполномоченный банк списывает с транзитного счета предприятия оставшуюся часть валюты и зачисляет на его текущий валютный счет.

Продажа средств в иностранной валюте с текущего валютного счета предприятия осуществляется уполномоченным банком на основании договора, заключенного с предприятием, или выставления предприятием поручения (заявки на продажу) по согласованному с уполномоченному банком курсу рубля без депонирования на лицевой счет “Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке” балансового счета 076.

При непредставлении предприятием поручения, по истечении 7 рабочих дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет предприятия, уполномоченный банк как агент валютного контроля, на следующий рабочий день депонирует 50% всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет предприятия, на свой отдельный лицевой счет 076 и продает указанные средства с этого лицевого счета на торгах межбанковской валютной биржи в течение семи рабочих дней по курсу, установленному в результат торгов.

Предусматривается ответственность предприятий за нарушения при осуществлении обязательной продажи.

При непредоставлении платежного поручения на обязательную продажу части валютной выручки в течении 7 дней после ее получения, банк обязан в безакцептном порядке перевести все 50% валютной выручки в Валютный резерв Банка России, таким образом предприятие теряет право продавать 50% выручки на внутреннем валютном рынке (на внутреннем валютном рынке курс определяется свободно и может превышать официальный курс ЦБ РФ, по которому производится продажа в Валютный резерв Банка России).Таким образом, предприятие, нарушившее порядок представления платежного поручения, не получает часть возможной прибыли, кроме того, Центральный Банк нередко задерживает выплаты рублевого покрытия.

В настоящее время, в законодательстве не предусмотрены какие-либо специальные меры ответственности ЦБ РФ за недолжное исполнение обязанности по оплате рублевого покрытия, что ведет к правовой незащищенности предприятий, осуществляющих обязательную продажу.

При несоблюдении порядка зачисления валютной выручки на свои счета в уполномоченных банках Российской Федерации, предприятия подвергаются штрафу в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте, налагаемому Государственной налоговой службой. Практический контроль за порядком зачисления валютной выручки на счета предприятий очень сильно затруднен из-за того, что экспортные операции производятся за рубежом России, где проконтролировать движение средств невозможно.

При необоснованном уменьшении суммы, подлежащей обязательной продаже, ответственность ложится на те предприятия, которые производили данную продажу, в размере уменьшения суммы обязательной продажи.

Уполномоченные коммерческие банки осуществляют контроль за своевременной и полной реализацией предприятиями части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке.

Контроль российских коммерческих банков за поступлением выручки от экспорта товаров.

С начала 1994 года изменилась система контроля за поступлением в Россию валютной выручки от экспорта товаров. В соответствии с Письмом Центрального банка от 15 октября 1993 г. о введении Инструкции № 19 “О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров” с 1 января была введена новая система для контроля за экспортом стратегически важных сырьевых товаров, а с 1 марта 1994 года действие Инструкции ЦБР и Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 12 октября 1993 г. № 19,01-20/ 10283 “О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров”, было распространено на всю номенклатуру экспортируемых товаров.

Вышеупомянутая Инструкция № 19 определяет порядок валютного контроля за своевременным поступлением в Россию валютной выручки, вводит контрольную документацию. Она позволяет сначала проследить прохождение товара за границу, а затем - поступление валютной выручки. В этих условиях возрастает роль уполномоченных банков, которые теперь будут реально исполнять функции агентов валютного контроля, особенно при применении возможных санкций и мер ответственности, предусмотренных инструкцией. Теперь по каждому заключенному контракту экспортер оформляет паспорт сделки , подписываемый уполномоченным банком, на транзитный валютный счет в котором должна поступать вся валютная выручка по данному контракту. Банк, нарушивший эту инструкцию и позволивший экспортеру скрыть выручку за отгруженные на экспорт товары, будет оштрафован в размере всей сокрытой экспортером выручки. По подсчетам экпертов, наша страна до 1994 г. ежегодно теряла более 10 млрд. долларов в виде сокрытой экспортной выручки. По расчетам Центрального экономико-математического института Российской академии наук общих объем депозитов, которые находятся на счетах иностранных банков, достигает 20 млрд.долл.6

Следует отметить также внимание к этой проблеме Государственной налоговой службы, издавшей два важных документа о штрафных санкциях за нарушение предприятиями порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки. В настоящее время недополучение или задержка получения выручки от экспорта российских товаров должна быть строго обоснована в соответствии с инструкциями Центробанка, Министерства внешних экономических связей и Государственного таможенного комитета. Подтвердить обоснованность должна эксперная группа МВЭС России с привлечением “Союзэкспертизы” ТПП РФ и специализированных российских и зарубежных организаций и фирм.

С 1 января 1994 года функция валютного контроля за предприятиями-экспортерами, имеющими разрешение Центрального банка на открытие счетов в банках за границей, возложены на территориальные органы Центрального банка . Указанные предприятия-экспортеры для подписания паспорта экспортной сделки, оформление которого предусмотрено новым порядком контроля за поступлением экспортной выручки, должны представлять в территориальные органы Центрального банка по месту регистрации следующие документы:

1. Заявление с просьбой о подписании паспорта сделки .
2. Копию лицензии банка России на открытие счета за границей;
3. Копии Устава и Учредительного договора;
4. Копию письма иностранного банка, в котором открыт счет экспортера с описанием реж.има счета (с переводом на русский язык);
5. Оригинал или копия контракта, на основании которого был составлен паспорт сделки;
6. Заверенную предприятием копию выписки по счету в иностранном банке;
7. Нотариально заверенное свидетельство о регистрации предприятия;
8. Нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать внешнеторговые контракты от имени предприятия, и оттиском печати;
9. Заполненный и подписанный от имени предприятия паспорт сделки.

Все документы, указанные в пунктах 1-6 должны быть подписаны лицом, обладающим правом первой подписи и печатью предприятия-экспортера.

Для Главного управления Центрального банка России по г.Москве установлен срок подписания паспортов-сделок - 14 дней с момента представления в Главное управление всех необходимых документов. Московские предприятия-экспортеры, имеющие счета в банках за границей, должны представлять пакеты документов по экспортным сделкам в экспедицию Главного управления Центрального банка России по .Москве. Данные требования были также определены упомянутой Инструкцией ЦБ РФ № 19.

Кроме того, с 13 июля 1994 г. экспортеры стратегических товаров должны проходить регистрацию экспортных контрактов в МВЭС. Разработанный министерством порядок регистрации настолько сложен и запутан, что ставит спецэкспортеров в очень жесткие условия. Чтобы пройти регистрацию, спецэкспортер должен представить региональным уполномоченным МВЭС следующие документы: подписанное руководством организации и заверенное печатью заявление ( из 26 пунктов), оригинал и копию контракта, платежный документ, подтверждающий приобретение товара, договор комиссии, данные о предполагаемом объеме экспортных поставок, проект сертификата подтверждающего регистрацию контракта. Предусмотрен довольно большой перечень оснований для отказа в регистрации, наиболее важным из которых и наиболее неясным является требование установления контрактных цен не ниже мировых с учетом их динамики на период действия контракта. К тому же данный порядок регистрации не предусматривает даже четкой процедуры обжалования действий региональных представителей МВЭС. Тем не менее, экспортеры должны будут проходить весь этот путь регистрации экспортных контрактов.

Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки, оформляемый экспортером в банке. Паспорт сделки - стандартный документ, содержащий основные условия внешнеторгового контракта (см. приложение № 9 стр.150). После подписания экспортером и обслуживающим его банком паспорта сделки банк берет на себя контроль за своевременным выполнением контракта и поступлением валютных средств на счет экспортера. Другой новый элемент - учетная карточка таможенно-банковского контроля, которая представляет собой документ, составляемый таможенными органами для направления в банки. Учетная карточка составляется на каждую экспортную сделку после обработки сведений о внешнеторговых операциях в вычислительном центре таможенного комитета на базе грузовой таможенной декларации.

Банковский контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров будет осуществляться на основе паспорта сделки и учетной карточки таможенно-банковского контроля.

Оформление паспорта сделки (ПС) производится всеми экспортерами товаров, резидентами Российской Федерации во исполнение Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”, Таможенного Кодекса РФ, а также постановления Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 6 марта 1993 года № 205 “Об усилении валютного и экспортного контроля и развития валютного рынка”. Паспорт сделки введен с целью обеспечения полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в РФ и является основным средством осуществления валютного контроля за этими поступлениями.

Инструкция №19 также предусматривает, что все учетные карточки объединяются в реестр, на основании которого и осуществляется валютный контроль.

Все поступившие в Банк реестры регистрируются в специальном журнале. Со всех поступивших в Банк реестров, содержащих информацию по отгрузкам его клиентов, банк снимает ксерокопии, которые разделяются на учетные карточки (УК), относящиеся к разным ПС, и эти УК распределяются по соответствующим Досье. Второй экземпляр реестра заполняется банком и не позднее контрольного срока обратной отсылки в ГТК России, указанного на нем, возвращается по каналам специальной связи в ГТК РФ.

При поступлении на транзитный валютный счет экспортера в банк валютной выручки от экспорта товаров, в поручении о переводе, поступившей суммы или ее части на свой текущий валютный счет и продаже части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи, экспортер отдельной строкой указывает реквизиты ПС и УК, по которым поступила экспортная выручка.

В разделе 2 Инструкции говорится, что если валюта цены по контракту не совпадает с валютой платежа, экспортер вместе со своим вариантом заполнения УК представляет в банк расчет курса валюты цены к валюте платежа с необходимыми пояснениями. Банк проверяет указанный расчет в точки зрения соответствия условиям контракта и реальности закладываемых в расчет показателей (курсов и т.п.) и, в случае, согласия учитывает в дальнейшем в УК в качестве поступившей суммы в валюте цены, полученную в результате пересчета фактически поступившей суммы по указанному курсу. В случае несогласия с представленным экспортером расчетом банк указывает в УК и всех прочих документах валютного контроля фактически поступившую сумму в валюте платежа.

В случаях, когда валютная выручка от экспорта товаров поступает в банк в неполном объеме, или с нарушением указанного в реестре срока, экспортер имеет право обратиться в МВЭС России или уполномоченные МВЭС России органы для получения письменного подтверждения обосновнности недополучения или задержки в получении им валютной выручки от экспорта товаров, либо представить в банк письменное подтверждение ЦБ РФ об освобожднии его от обязательного зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки Российской Федерации. При наличии указанных письменных подтверждений экспортер отражает сумму, являющуюся обоснованно непоступившей в графе “обоснов.”, заполняемой им УК и направляет оригиналы указанных подтверждений в банк в приложении к своему варианту заполнения УК при подаче его в банк.

Заполненная экспортером УК, копия ГТД, письма МВЭС РФ, уполномоченных МВЭС России органов, Банка России и иные документы, получаемые банком после регистрации в Журнале направляются в соответствующее Досье.

В разделах 3, 4, 5 Инструкции определяется ответственность Банков и Экспортеров за нарушение настоящей Инструкции, а также указано на персональную ответственность сотрудников Экспортера и ответственных лиц Банка за ее исполнение и сохранение ими банковской и коммерческой тайны.

По истечении даты, указанной в графе ПС “Последний платеж”, но не ранее даты заполнения всех УК, находящихся в Досье, указанное досье “закрывается”, т.е. сдается в архив банка для последующего хранения в течение не менее 5 лет с даты сдачи в архив. Досье, не сданные в архив по истечении 180 дней с даты, указанной в графе ПС “Дата последнего платежа по контракту”, по причине непоступления в полной сумме валютной выручки по какой-нибудь УК из данного Досье, могут быть сданы банком в архив с предварительным направлением письменного извещения в Главное территориальное управление Банка России о факте непоступления валютной выручки от экспорта товаров с приложением всех документов соответствующего Досье.

Однако, следует учесть, что для бартерных сделок, при экспорте услуг и при расчетах в рублях, в случае поставок российских товаров в страны СНГ не требуется оформления ПС. Следовательно, у российских организаций опять появляется возможность своеобразной “экономии средств”.

По данным ГТК, в настоящее время системой валютного контроля охвачены практически 100% российских экспортных операций. В конце ноября 1995 года под экспортным контролем находилось исполнение экспортных контрактов на сумму порядка 73 млрд. $, из которых были осуществлены предусмотренные сроком платежи на 51 млрд.$ ( из 53 млрд. $, которые должны были быть проплачены). Так что задержка в платежах не превышает 2 млрд.$., т.е. примерно 4% выручки экспортеров.7 Для сравнения укажем, что в 1992 г. российские экспортеры оставляли за границей каждый второй заработанный доллар, в 1993 году - уже только 25% своей валютной выручки. С 1994 г., когда стала обязательной регистрация каждой экспортной сделки, стало не возвращаться 12% выручки, или каждый восьмой доллар.8

Эффективность системы экспортного контроля подтверждается и Министерством экономики: по его данным, после введенного в 1994 г. валютного контроля, при увеличении объема поставок спецэкспортерами товаров стратегического назначения на 20%, платежи по контрактам, в целом, выросли на 60%.9

Вполне вероятно, что результаты, достигнутые за последние два года при осуществлении валютного контроля за экспортером, не могли не сказаться на оптимизме разработчиков Инструкции № 30, которые считают, что она будет столь же эффективна и поставит заслон на утечке капиталов через импортные контракты, которые за 11 месяцев 1995 г. составили около 8 млрд.$.

Становление контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортные товары.

Летом 1995 г. ЦБ РФ и ГТК РФ разработали Инструкцию № 30 “О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортные товары”, которую предполагалось ввести в действие с 1 октября 1995 года.

Однако, Инструкция вводится в действие только 1 января 1996 г.

Основная цель инструкции, утвержденной совместно Центральным банком и ГТК - остановить при импортных операциях нелегальный вывоз иностранной валюты за границу. Все изложенные в инструкции положения аналогичны ныне действующей Инструкции по контролю за экспортными операциями (см. в Приложении № 6 стр. 24 - паспорт импортной сделки).

Между тем, как экспортеры уже почти два года работают под жестким контролем ЦБ и ГТК: заполняют паспорта сделок, их банки следят за своевременным поступлением влюты на расчетные счета, с которых производится обязательная продажа 50% поступлений на внутреннем рынке, импортеры все еще находятся в льготных условиях.

Причины задержки с введеним Инструкции № 30 можно объяснить следующим: применительно к экспорту, закон содержит положение об обязательных продажах экспортерами части валютной выручки (ст.6 п.5), что как минимум предполагает возвращение валюты экспортеров в Россию. Правовое положение импортеров иное. Закон говорит о том, что валютный контроль включает в себя проверку обоснованности платежей в иностранной валюте (ст.10 п.2). Но по существу на импортеров накладывается только одно ограничение: перевод средств на счета нерезидентов на срок свыше 180 дней регулируется ЦБ. Все остальные текущие валютные операции, к которым относится и оплата импорта, никак не регламентируются. В частности, ни в одном российском законе или каком-либо другом нормативном акте (до Указа Президента РФ № 1163 от 21 ноября 1995 г.) ( см. Указ в приложении № 3 стр. 73) не было положения, обязывающего импортера ввезти товар в страну после перечисления валюты за рубеж. И если они этого не делали, к ним невозможно применить никакие санкции.

Подписание 21 ноября 1995 г. Президентом РФ Указа № 1163 “О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в РФ” устранило этот пробел. В соответствии с Указом:

* Расчеты по внешнеэкономическим сделкам российских импортеров и экспортеров осуществляются только через счета резидентов, заключивших или от имени которых зключены сделки с нерезидентами, если иное не разрешено ЦБ Российской Федерации.

* Расчеты по внешнеэкономическим сделкам, по которым участниками внешнеэкономической деятельности оформлены паспорта сделок, осуществляются только через уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделок.

* Уполномоченные банки за выполнение ими функций агентов валютного контроля имеют право взимать с клиентов, оформивших в этих банках паспорта сделок, оплату в размере не более 0,15% от суммы сделки, по которой уполномоченный банк осуществляет валдютный контроль.

* Импортеры-резиденты, заключившие сделки, предусматривающие перевод из России иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары на указанную в сделке сумму, либо обеспечить полный возврат валюты в течении 180 календарных дней с даты оплаты товаров.

* Импортеры-резиденты в случае невыполнения условий поставок товаров или возврата валюты несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, переведенной в оплату товаров.

* Взыскание штрафа производится в рублях по курсу, установленному ЦБ РФ на дату списания средств и осуществляется Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю.

* Штраф не налагается при форс-мажорных обстоятельствах, наличие которых подтверждается соответствующими документами.

Принципы импортной инструкции в основном повторяют принципы экспортной: “Это таможенно-банковский контроль, в основе которого лежит совмещение информационных потоков по переходу товара через границу (поток, который проходит через таможню) и информационного потока по поступлению валютной выручки по экспорту и о платежах по импорту, который накапливается в уполномоченных банках”.10

Технические параметры валютного контроля за импортом достаточно подробно изложены в документе и действительно могли начать применяться с уже с 1 октября, в частности, введение 180-дневного срока возврата валюты по неисполненным контрактам и регламентации оплаты импортируемых товаров, по которой инструкция устанавливает жесткие санкции в отношении нарушителей этого положения. Так, в случае неперевода валюты в установленный срок на счет импортера, он несет ответственность перед государством в размере всей суммы оплаты. Теперь эти положения подкреплены соответствующими нормативными актами. Таким образом, эффективность борьбы с нелегальным вывозом валютных средств по импортным контрактам может быть реализована.

Если в 1994 году “экспортная” утечка оценивалась в $4-5 млрд, то через импорт было укрыто $6-7 млрд. В 1995 г. через “импортный канал” было укрыто около 8 млрд. $, по сравнению с пока не возвращенными в срок 2 млрд. $ по экспорту.11

Итак, Инструкция № 30 вводится в действие с 1 января 1996 года. Пункт 2.1 инструкции, который должен был вступить в действие с 1 января 1996 года при условии утверждения органами законодательной и исполнительной власти России соответствующих нормативных актов, теперь абсолютно точно вступает, т.к. и в пункте 2.1. Инструкции, и в статье 2 Указа Президента говорится об одном и том же:

* “Импортер обязан обеспечить ввоз в Россию товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в случае непоставки товара - возврат валюты ранее переведенной по контракту не позднее 180 календарных дней с даты перевода;

* Оплата импортируемого товара может осуществляться только со счета импортера в банке импортера и только банком импортера или банком-корреспондентом, действующим по его поручению;

* Оплата импортируемого товара иным банком допускается только при наличии у импортера разрешения (лицензии) Центрального Банка на осуществление такой операции”.

Однако мероприятия, проводимые ЦБ в области валютного контроля не будут действенными без установления тесной координации с российскими комитетами и ведомствами, имеющими отношение к этой сфере. Речь идет прежде всего о Федеральной службе валютного контроля и налоговой полиции. По мнению представителей ЦБ, именно эти органы и должны обеспечить практическую реализацию мероприятий, предлагаемых ЦБ и ГТК.

Заключая этот раздел, сошлемся на мнение специалистов ЦБ РФ, которые выражают уверенность, что введение валютного контроля за импортом позволит предотвратить в 1996 году незаконую утечку валюты на сумму не менее 5 млрд.$. Валютный контроль имеет прямое отношение и к стимулированию инвестиционной деятельности. Во-первых, пополняются собственные валютные ресурсы; во-вторых, повышается платежеспособность и кредитная привлекательность России.12

На основе изученного материала можно сделать следующие выводы.

Законы, нормативные документы, издаваемые правительством России и ЦБ РФ качественно измененили валютное регулирование и валютный контроль. Однако быстрое изменение экономической ситуации в стране во внешнеторговых и валютно-финансовых отношениях с иностранными государствами, новизна задач валютного регулирования и нехватка практического опыта решения возникающих проблем - все это приводит к определенным трудностям как в валютном регулировании, так и в контроле.

Для повышения эффективности валютного регулирования необходимо совершенствовать его главные принципы:

• единство системы регулирования;
• связь валютной и таможенной политики;
• четкая детализация;
• разрешение операций при подлинной необходимости;
• переход к экономическим методам регулирования, но на данном этапе времени все-так - валютный контроль.

Целью валютного контроля в стране с переходной экономикой, экономической и политической нестабильностью, в соответствии с Законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”, является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Нарушения в валютной сфере связаны прежде всего с недостаточным государственным контролем.

Отставание процесса законотворчества от динамичных экономических реформ и новых социально-экономических явлений в обществе приводит к правовым “нестыковкам” и “правовым дырам” в области валютного регулирования.

Так, например, уже с первых шагов субъекты внешнеэкономической деятельности имеют возможность практически беспрепятственно осуществлять внешнеэкономические операции в ущерб интересам государства.

Современный механизм лицензирования определен Постановлением № 90 “О лицензировании и квотировании экспорта и импорта товаров (работ, услуг) в РФ”. Однако этот вновь созданный механизм внешнеэкономической деятельности не устраняет, а еще более расширяет условия для получения незаконных денег при распределении квот, поскольку резко расширяет число субъектов, наделенных правами принятия решений о выделении квот и выдаче лицензий.

Следует отметить, что без ужесточения валютной политики, без поворота валютного механизма от обслуживания узких интересов коммерческих структур к обслуживанию интересов государства и более широких слоев населения добиться существенных экономических улучшений в стране невозможно.

Речь идет прежде всего об усилении государственного регулирования внешневалютной сферы. Это отнюдь не означает возврата к государственной валютной монополии, которая в нынешних условиях, действительно, противоречила бы рыночным принципам организации и функционирования российской экономики.

По нашему мнению, из многочисленных предложений, направленных на совершенствование валютного регулирования в современной России, прежде всего необходимо иметь в виду следующее:

• ужесточение режима работы валютных бирж, чтобы иметь возможность ограничить размах спекулятивных колебаний биржевого валютного курса;
• изменение официальной курсовой политики: сначала путем установления более обоснованного курсового соотношения рубля и иностранных валют с учетом котировок региональных валютных бирж и внебиржевого рынка, а затем - путем перехода к регулируемому фиксированному курсу, как это в свое время было обещано Международному валютному фонду (валютный коридор, установленный правительством во второй половине 1995 года - реальное движение в этом направлении);
• активизацию контрольных и надзорных функций Центрального банка с тем, чтобы на всех уровнях четко отслеживалась и проводилась грань между текущими валютными операциями и операциями капитального характера, как это вытекает из требований действующего валютного законодательства;
• проведение ограничительной политики относительно допущения коммерческих банков к совершению валютных операций, имея перспективой сосредоточение таких операций у сравнительно небольшого числа наиболее сильных банков, работающих в тесном взаимодействии с Центральным банком;
• разработку программы последовательного повышения роли российского рубля в международных расчетах.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля РФ являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в соответствии с законами РФ. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.

Уполномоченные коммерческие банки осуществляют контроль за своевременной и полной реализацией предприятиями части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке (инструкция № 7).

В соответствии с Инструкцией № 19, базовым элементом валютного контроля является паспорт сделки, оформляемой экспортером в банке. После подписания экспортером и обслуживающим банком паспортной сделки банк берет на себя контроль за своевременным выполнением контракта и поступлением валютных средств на счет экспортера. Уполномоченный коммерческий банк осуществляет валютный контроль за этими поступлениями.

В соответствии с будущей инструкцией № 30, которая вводится в действие с 1 января 1996 года, уполномоченные коммерческие банки будут осуществлять таможенно-банковский контроль и контроль за сроком возврата валюты по неисполненным контрактам (180 дней). (Инструкция №30, стр. 97).

В настоящем законодательстве не предусмотрены какие-либо специальные меры ответственности Центрального Банка за недолжное исполнение обязанности по оплате рублевого покрытия, что ведет к правовой незащищенности предприятий, осуществляющих обязательную продажу валюты. И еще, также, не предусмотрена ответственность Центрального Банка перед коммерческими банками за задержку в переводе платежей через РКЦ.

Тем не менее, учитывая последние тенденции в деятельности Центрального Банка, смену руководства, мы надеемся, что в ближайшем будущем ряд проблем валютного регулирования будет решен с учетом интересов коммерческих банков, предприятий, которые осуществляют внешнеэкономическую деятельность как российских, так и иностранных и все это послужит дальнейшей стабилизации рубля, укреплению доверия к российской валюте, возвращению ей функций платежного средства и средства накопления.