Некоммерческое партнерство "Научно-Информационное Агентство "НАСЛЕДИЕ ОТЕЧЕСТВА""
Сайт открыт 01.02.1999 г.

год 2010-й - более 30.000.000 обращений

Объем нашего портала 20 Гб
Власть
Выборы
Общественные организации
Внутренняя политика
Внешняя политика
Военная политика
Терроризм
Экономика
Глобализация
Финансы. Бюджет
Персональные страницы
Счетная палата
Образование
Обозреватель
Лица России
Хроника событий
Культура
Духовное наследие
Интеллект и право
Регионы
Библиотека
Наркология и психиатрия
Магазин
Реклама на сайте
Банки. Состояние и деятельность
Банковские карточки:
международная практика и правовое регулирование в России

Внедрение банковских карточек в качестве одного из основных средств безналичных расчетов является важнейшей задачей "технологической революции" банковской деятельности. Это средство расчетов, обладая множеством несомненных достоинств, предоставляет как владельцам карт, так и кредитным организациям, занимающимся их выпуском и обслуживанием, массу преимуществ. Для владельцев карт это - удобство, надежность, практичность, экономия времени, отсутствие необходимости иметь при себе крупные суммы наличных денег. Для кредитных организаций - повышение конкурентоспособности и престижа, наличие гарантий платежа, снижение издержек на изготовление, учет и обработку бумажно-денежной массы, минимальные временные затраты и экономия живого труда. Это лишь неполный перечень качеств пластиковых денег, обусловивших их признание на мировом рынке.

С 1990 года, когда крупнейшая международная компания VISA International начала принимать в свои ряды российские банки, возможность оценить все преимущества платежных карт появилась и в России. Успешный опыт проведения расчетов с их использованием позволил убедиться в удобстве и практичности пластиковых денег. Однако, несмотря на столь широкое их применение на территории России, приходится признать, что законодательство страны должного и необходимого внимания правовому регулированию отношений, связанных с использованием этого средства безналичных расчетов, не уделяет. Концептуальные вопросы выпуска, обслуживания, обращения, ввоза, вывоза, хранения платежных карт остались за пределами нормативного регулирования и на протяжении долгих лет решались на основе обычаев делового оборота, опирающихся на мировой опыт, сложившийся за долгое время их применения.

В этой связи анализ правоотношений, в которых для совершения расчетов используются банковские карты, мы начнем именно с обзора мировой практики их применения, и только потом перейдем к той законодательной базе, которая к настоящему времени сложилась в РФ и нормативно регулирует данные правоотношения.

МИРОВАЯ ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ БАНКОВСКИХ КАРТОЧЕК

Международный карточный рынок

На сегодняшний день российский банковский рынок наполнен всевозможными типами пластиковых карт как международных (распространяемых отдельными российскими кредитными учреждениями по соглашению с зарубежными), так и чисто внутренних, выпуском которых банки России занимаются самостоятельно. В последнее время некоторые российские банки создают альянсы на рынке пластиковых карт, которые, с одной стороны, являются первыми шагами к созданию национальной платежной системы, а, с другой, - повышают уровень сервиса, способствуют снижению тарифов на услуги банков, связанные с выпуском и обслуживанием карт, расширяют географию приема карточек, снижают себестоимость операций. Объединившись, банки получают возможность более эффективно отстаивать свои интересы в международных карточных компаниях, а российская платежная система приобретает большую значимость на международном рынке.

Международный "пластиковый" бизнес держится на "трех китах" - VISA International, EuroCard/MasterCard и American Express - крупнейших международных организациях, объединивших под своими крышами огромное число кредитных организаций разных стран. Для того, чтобы стать эмитентом одной из перечисленных карт, банк или иная кредитная организация должны стать членом любой из этих организаций. Несмотря на то, что для приобретения банковских карт этих платежных систем необходимо произвести довольно значительные финансовые вложения, наибольшим спросом пользуются именно они.

Практически всем знакомы и доступны дисконтные карты типа IAPA, ETN, STB-Card, Union, Золотая корона, по которым предоставляются скидки на авиабилеты, гостиничное обслуживание, рестораны, телефонные переговоры и пр. Эти карточки можно приобрести как отдельно, так и в качестве "нагрузки" к платежным банковским картам.

Банковские карточки VISA, EuroCard/MasterCard и American Express в этом плане являются универсальными. Их можно использовать как средство платежа а, помимо того, получить всевозможные льготы и скидки, предоставляемые эмитирующими их платежными системами.

Однако при выборе карты все же следует предварительно решить для себя вопрос, где карта будет использоваться: в России или за рубежом. Если большая часть предполагаемых покупок будет совершена в России, то лучше приобрести рублевую пластиковую карточку любой из наиболее распространенных российских систем, к примеру Union Card. Она, во-первых, значительно дешевле международных, а, во-вторых, не придется терять деньги на конвертацию (поскольку с октября 1997 года все цены в магазинах устанавливаются только в рублях и магазину будет необходимо списать стоимость товара именно в российской валюте).

Если карта будет использоваться преимущественно за рубежом, то целесообразнее приобрести пластиковую карточку одной из международных систем. Хотя, конечно, если позволяют финансовые возможности, то лучше приобрести одновременно карточки и отечественной, и международной систем.

Среди международных банковских карт карточка VISA (Gold VISA, VISA Classic, VISA Business, VISA Electron, VISA Plus) - наиболее популярная, престижная, и, разумеется, дорогая.

Чуть менее популярна EuroCard/MasterCard (EuroCard/MasterCard Standard, EuroCard/MasterCard Gold). Несмотря на "европейское" происхождение, к оплате ее принимают во всем мире подобно картам VISA.

Карта American Express отличается от предыдущих разве что степенью своей доступности. Дело в том, что, в отличие от VISA и EuroCard/MasterCard, American Express воздерживается от практики предоставления банкам права эмиссии своих карточек, и потому в мире карту American Espress с логотипом какого-либо банка встретить крайне сложно. Между тем, несмотря на то, что эксклюзивным правом обладают лишь подразделения компании American Express, насчитывается около десятка российских банков, распространяющих карточки этой компании. Однако специфический характер этой карты, а также отсутствие в России института кредитных историй обуславливают то, что банки предпочитают выдавать карточки AmEx только своим самым солидным и проверенным клиентам. Карты American Express также бывают различных типов: Personal, American Express Company, American Express Gold и не так давно появившаяся Optima True Grace Card.

Технические характеристики платежных карт

Банковская карта - термин обобщающий, и обозначает он все виды платежных карт, различающихся как по названию и набору оказываемых с их помощью услуг, так по техническим возможностям и организациям, их эмитирующим.

Главная особенность платежной карты заключается в том, что независимо от степени технического совершенства, она хранит определенный набор и объем информации, который позволяет ей служить одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов в сфере денежного обращения.

Созданная в период формирования системы электронных денежных расчетов организация ISО (International Standarts Organisation) разработала определенные стандарты внешнего вида платежных карт, формат магнитных полос, порядок нумерации счетов и пр.

По мнению современных западных экономистов, пластиковые карточки выступают ключевым элементом электронных банковских систем, все более активно вытесняя привычные, но тем не менее устаревающие чековые книжки и наличные банкноты.

Платежная карточка представляет собой пластиковый прямоугольник со специальной магнитной полосой, в памяти которой хранится информация, необходимая для расчетов за товары (работы, услуги) либо для снятия наличных денег за счет имеющихся на карточном счете сумм.

При покупке товара, оплате услуги или работы карточка вместе с чеком помещается продавцом в специальное устройство - кассовый терминал. После включения машины информация об имени владельца карточки и номере счета отпечатывается на чеке вместе с именем и адресом продавца. Затем при помощи того же аппарата продавец связывается с банком или компанией, эмитирующими карточку, и выясняет ее "покупательную способность", т.е. наличие на счете минимального депозита или свободного лимита кредитования. Кроме того, карта проходит процедуру авторизации - получает разрешение выпустившей или распространившей ее кредитной организации на проведение операций с ее использованием, которое одновременно порождает обязательства кредитной организации исполнить составленные с использованием платежной карты документы.

Получив эту информацию продавец решает вопрос о том, может ли карточка быть акцептована, т.е. использована для оплаты. Детали и сумма сделки фиксируются на счете и подписываются покупателем. Продавец, сравнив подпись на чеке и карточке и удостоверившись в их идентичности, возвращает покупателю карточку, а также передает копию чека. Нужно заметить, что владелец карты дополнительно санкционирует сделку путем набора в кассовый терминал известного только ему персонального идентификационного номера (PINа). После выполнения всех указанных операций продавцом дается команда на списание со счета необходимой денежной суммы (стоимости покупки, работы или услуги).

Позже продавец пересылает чек в компанию или банк через отделение банка и тем самым подтверждает платеж, совершенный в момент покупки по компьютерным средствам связи.

Если сумма денег на счете для расчетов окажется недостаточной, то владельцу карты будет предложено воспользоваться иной формой оплаты. В случае отсутствия средств на счете вообще карточка будет поставлена в stop-list (список блокированных номеров, которые не принимаются к обслуживанию), действие ее будет приостановлено, а операции прекращены.

Следует заметить, что в stop-list заносятся также утерянные или украденные карточки, что исключает возможность их несанкционированного или злоумышленного использования.

Кстати, в международной практике ответственность за любое расходование денег с утерянной карточки (при условии, что владелец сообщил о происшедшем банку) несет выпустивший карточку банк, а не ее владелец. В России же (по крайней мере, в тех договорах, которые нам приходилось видеть) требования банков иные. Во-первых, об утрате карточки надо сообщить банку не только устно, но и письменно; а, во-вторых, ответственность банка перед владельцем потерянной карточки никак не конкретизирована. Поэтому, следует заблаговременно позаботиться о том, чтобы этот момент был урегулирован в договоре как можно более подробно и конкретно. Правда, банк, который безоговорочно примет все Ваши условия, придется поискать.

Платежные карты: кредитные и дебетовые

Отсутствие нормативно-правового определения понятия платежной карты, и вызванное этим неправильное толкование данного термина привели к тому, что на банковском рынке России долгое время все виды платежных карт именовались кредитными. Причем такое понимание платежной карты присутствовало не только на бытовом уровне, но и фигурировало практически во всех выпущенных в 1993-1995 годах нормативных актах. Только в документах за последние годы банковские карты стали справедливо назваться платежными.

Между тем банковские карты могут быть не только кредитными, но и дебетовыми (расчетными), имеющими иные характеристики и предоставляющими их владельцам совершенно иные возможности. Помимо этого, могут выпускаться и смешанные виды карт, сочетающие черты кредитных и дебетовых. А в некоторых случаях при наступлении определенных условий дебетовая карточка может превращаться в кредитную.

Но остановимся подробнее на основных отличиях карточки кредитной от дебетовой.

Кредитная карточка представляет собой такое средство расчетов, при котором эмитент берет на себя не только обязанность перечисления средств клиента на счета его контрагентов, но и риск немедленной оплаты товаров, работ и услуг ее владельца в пределах установленного им лимита кредитования. Таким образом, кредитная карточка позволяет ее владельцу при совершении любой покупки отсрочить ее оплату путем получения у банка кредита (кредитной линии).

Лимит кредитования определяется банком-эмитентом каждому владельцу карты на его ссудном счете. Этот счет абсолютно независим от обычного (текущего, сберегательного и пр.) счета клиента в банке.

Как правило, перед открытием ссудного счета банк или соответствующая компания по выпуску карточек скурпулезно проверяют финансовое положение будущего владельца кредитки, а также детали предыдущих кредитных операций клиента - его "кредитную историю". На основании этих данных эмитент определяет сальдо денежных средств клиента на ссудном счете, а также суммы возможных поступлений и списаний.

Следует заметить, что эмитентами, как правило, устанавливаются конкретные сроки, в переделах которых клиент обязан вернуть банковский кредит. В случае задержки возврата банк вправе взимать заранее оговоренные с клиентом проценты за каждый день просрочки. Для этой цели банками довольно часто устанавливается специальный страховой депозит, средства которого могут использоваться как для списания задолженности банку, так и для обращения взыскания в пользу возможных кредиторов клиента. Лишь некоторые банки работают без страховых депозитов.

Многими банками допускается овердрафт - перерасход кредитуемых средств. Разумеется, пользование кредитными ресурсами осуществляется также под проценты, причем в данном случае - повышенные.

С точки зрения западных экономистов кредитные карточки имеют определенные недостатки, к числу которых относятся: ежемесячные платежи банку в размере 2,5-3% общего товарооборота, уплата вступительного взноса для пользования компьютерной системой банка, дополнительное время для проверки платежеспособности карты и наличия лимита кредитования по ней, заинтересованность продавца в наличном расчете с покупателем. Тем не менее, все преимущества кредитных карт очевидны, и клиенты заинтересованы в получении именно этого вида платежных карт.

Дебетовые карты предназначены для немедленной оплаты товаров, работ и услуг путем прямого списания средств с текущего счета владельца карточки на счет его кредитора в пределах имеющейся там суммы. В этом случае при недостаточности средств расчеты банком производиться не будут, так как лимит, вносимый при открытии счета, снижаться не может, а обязательств по кредитованию клиента банк на себя не принимал.

Таким образом, расчеты по дебетовой карточке производятся путем прямого перечисления списанных со счета ее владельца денежных средств, а не за счет получения у банка кредита.

Как ни парадоксально, хотя в обиходе все виды эмитируемых в России платежных карт и объединялись под названием кредитных, эмитировались преимущественно именно дебетовые карты. Это объясняется особенностями экономической ситуации в стране - инфляцией, кризисом неплатежей, повышенными экономическими рисками и пр.

Как отмечалось выше, в отдельных банках при наступлении определенных условий дебетовая карточка может превратиться в кредитную (такие случаи банк определяет для каждого клиента индивидуально). Это значит, что банком при расчетах с использованием карты может быть предоставлен кредит, размер которого банк также определяет индивидуально. Величина кредита, к примеру, может зависеть от сумм постоянных остатков на спецкарточном счете и регулярности пополняемости лимита.

Все очевидные преимущества кредитных и дебетовых карт проявились в так называемых исполнительных или экзекьютивных карточках, выдаваемых, как правило, высокооплачиваемым клиентам, крупным бизнесменам и т.п. Такой тип платежных карт считается наиболее престижным и отличается более крупным размером минимального депозита, дороговизной их открытия и обслуживания, а также более высоким лимитом кредитования в сочетании с простотой получения наличных денег. Представителями исполнительных карточек сегодня являются "золотые", "платиновые", "премиальные" и др.

В качестве гарантии чека владельца карточки была выпущена специальная чековая гарантийная карточка. Использование чековой гарантийной карточки имеет свои недостатки, к числу которых относится наличие ежедневного лимита - предельной суммы платежа, гарантированной карточкой.

Платежные карты: магнитные и чиповые

С точки зрения технических возможностей пластиковые карточки можно классифицировать на магнитные и микропроцессорные (или чиповые).

Магнитная банковская карточка - это только отражение банковского счета владельца: ее магнитный индикатор содержит лишь информацию об имени владельца и номере его счета в банке. Поэтому при расчетах с использованием этой карты каждый раз необходимо обращаться к центральному компьютеру для получения информации о наличии на счете необходимой для оплаты товаров (работ, услуг) суммы денег.

Помимо этого при использовании магнитной карты следует пройти процедуру персонификации - уточнения того факта, что картой владеет именно ее предъявитель. Связь с системным кассовым терминалом нужна для дачи команды на списание определенной суммы денег, подлежащей оплате.

Чиповая карточка предоставляет намного больше возможностей для манипуляций деньгами, находящимися на счете. Дело в том, что такая карточка содержит микропроцессор (чип) - маленький квадратик или овал на лицевой стороне, в памяти которого содержится вся информация о банковском счете ее владельца: о количестве денег на счете, максимальном размере суммы, которую можно снять со счета единовременно, об операциях, совершенных в течение дня. Иными словами, чиповая карточка - это одновременно и кошелек, и средство расчета, и банковский счет. И это все благодаря микропроцессору, главным достоинством которого является его высокая способность при постоянстве памяти надежно сохранять и использовать большие объемы информации.

Чиповая карточка не нуждается в процедуре идентификации и персонификации, а значит, способна работать в режиме off-line, что не требует обращения при каждом необходимом случае к банку или компании, где открыт счет владельца карты.

Таким образом, чиповая карта - на порядок более совершенное платежное средство нежели магнитная. Благодаря своим техническим характеристикам, а также наличию у владельца личного кода, без знания которого доступ к счету невозможен, чиповая карточка не только надежнее защищена от подделки, но и предполагает более широкий набор возможностей по оперированию счетом: помимо обналичивания денег через банкомат ее владелец может перевести средства с карточного счета на депозитный или иной, правда, в пределах того банка, который эмитировал карточку.

К числу неудобств, возникающих при использовании smart-карты, можно отнести, во-первых, отсутствие единой унифицированной системы обслуживания чиповых карт, в связи с чем для "считывания" чиповых карточек разных банков необходимо наличие индивидуального терминала, и во вторых - высокая себестоимость производства микропроцессоров.

Нужно заметить, что из-за этих недостатков Центральный банк РФ скептически относится к перспективам широкомасштабного внедрения в РФ чиповых карт. Несмотря на высокий уровень их защиты от подделок и несанкционированного доступа к счету владельца карты, по мнению ЦБ, издержки банков на внедрение карточек с памятью на микросхеме очень высоки, что будет значительно тормозить внедрение новых технологий.

Платежные карты: корпоративные и личные (зарплатные)

Владельцем платежной карты может быть как физическое лицо, имеющее в банке-эмитенте личный счет, так и юридическое лицо, которому открывается счет корпоративный.

Корпоративная карточка открывается юридическим лицам и предназначена для управления счетом юридического лица. Выдается она банком-эмитентом или организацией-распространителем отдельным сотрудникам фирмы, правомочным пользоваться ее средствами, а потому на корпоративной платежной карточке кроме названия фирмы выбивается имя пользователя, так что применять ее может только один человек, которому при оплате товаров, работ или услуг придется подтвердить свою личность.

Фирма может открывать карточки для нескольких своих сотрудников, причем каждой карточке будет соответствовать свой спецкартсчет. Ограничений на количество открываемых карточек внутри одной фирмы не существует.

Нужно заметить, что приобретение "корпоративки" имеет ряд преимуществ. Прежде всего, это более широкий круг возможностей по оперированию счетом. Помимо командировочных расходов при помощи такой карты можно оплачивать столь любимые представительские расходы, услуги переводчиков, получать самые большие скидки в ресторанах, а иногда даже проплачивать контракты. Владелец корпоративной карточки может стать участником самых разнообразных программ своих платежных систем - от дорогостоящих медицинских страховок до компенсационных выплат за задержки рейсов и потерю багажа. Помимо того стоит упомянуть тот факт, что сумма денег, находящаяся на счете и выдаваемая банкнотами налично, по корпоративной карточке гораздо больше, чем по личной.

Ответственность за ненадлежащее использование корпоративной карты перед банком несет юридическое лицо-владелец, а физическое лицо-пользователь, в свою очередь, отчитывается перед бухгалтерией фирмы за все расходы, произведенные по корпоративной карте.

На российском рынке получили достаточно широкое распространение так называемые "зарплатные" карточки. Сотрудник фирмы, оформивший такой тип карты, может получать заработную плату не наличными деньгами, а путем ее перечисления на спецкарточный счет.

При этом предприятие, будь оно в государственной или частной собственности, избавляет себя и своих сотрудников от массы хлопот. Если деньги перечисляют на карточку, у сотрудников предприятия нет необходимости несколько раз в месяц "штурмовать" окошко кассы бухгалтерии, нести крупную сумму наличности домой или на свой счет в банк, опасаясь карманников, грабителей или просто собственной рассеянности.

Кроме того, у предприятия появляется гораздо больше возможностей вовремя выдать деньги, поскольку в случае возникновения временного денежного затруднения оно имеет больше шансов получить в банке кредит, который пойдет на зарплату сотрудникам. Ведь банк, предоставляющий предприятию услугу в виде выдачи "зарплатных карточек", не должен перечислять выдаваемые деньги на счета других кредитных организаций. В расчете на то, что часть средств будет некоторое время храниться на карточных счетах сотрудников, банк может предоставить предприятию-клиенту и более льготные условия получения заемных средств.

Условия получения банковской карты

Условия получения и обслуживания кредитных и дебетовых карт в кредитных организациях-эмитентах или фирмах-распространителях, как правило, различны.

Помимо перечня документов, необходимых для открытия карточного счета и получения банковской карты, о котором речь пойдет ниже, юридическое лицо или гражданин обязаны внести определенную денежную сумму. Для дебетовой карточки - это неснижаемый лимит или минимальный депозит, для карточки кредитной - страховой депозит. В первом случае эта сумма необходима для обеспечения владельца карточки денежными средствами, при помощи которых он сможет производить расчеты за товары (работы, услуги) либо списывать наличные, а во втором - для безопасности эмитента и возможных кредиторов владельца карты.

Единого перечня пакета документов, представляемых в банк для получения платежной карты, не существует - каждым банком он определяется самостоятельно. Но, как показала практика, обязательным является заполнение бланка заявления, содержащего подробные сведения о будущем владельце карточки (ФИО, адрес, телефон, финансовое положение).

Часто банки требуют предъявления таможенной декларации о ввозе валюты из-за границы; документа, подтверждающего происхождение валюты; разрешения на вывоз валюты; справки из налоговой инспекции о постановке на учет; банковской справки о "надежности" клиента и пр. Для получения кредитной карточки в ряде случаев необходима "кредитная история" - сведения о полученных и возвращенных кредитах за определенный промежуток времени.

Комплекс услуг, предоставляемых банками в области использования платежных пластиковых карт, также неодинаков. Помимо выдачи карточки и ее годичного обслуживания, кредитные организации оказывают услуги по осуществлению расчетов за товары (работы, услуги), выдаче наличных по картам, эмитированных этими организациями и другими банками, конвертации при безналичных расчетах валюты, отличной от валюты карточки и пр. операции.

За оказываемые услуги кредитные организации могут взимать соответствующее комиссионное вознаграждение, а для обеспечения платежеспособности карты устанавливать размеры неснижаемых остатков средств на карточном счете, минимального первоначального взноса (без неснижаемого остатка), лимиты дневной выдачи наличных по карточке, проценты за несвоевременное погашение кредита по кредитной карточке, ежегодные банковские начисления на остаток на карточном счете, проценты за конвертацию при безналичных расчетах и пр.

Сервисные услуги банков

В последнее время среди сегментов финансового рынка, на которых особенно остро ощущается соперничество крупных банков, появился так называемый эквайринг. Это понятие включает в себя обслуживание банками торговых и сервисных точек, в том числе магазинов, гостиниц, ресторанов, мотелей, туристических фирм, пунктов проката автомобилей и пр., где в качестве платежного средства принимаются пластиковые карточки различных систем.

Суть эквайринга заключается в том, что какой-либо банк оказывает торговым и сервисным предприятиям услугу, позволяющую им принимать к оплате пластиковые карты. При этом банк одновременно предлагает и виды обслуживаемых карт. Помимо того, что банк устанавливает в пунктах платежа специальную аппаратуру для контроля пластиковых карт, он адаптирует к этой технологии кассовые аппараты, обеспечивает различные способы авторизации карт. Банк, осуществляющий эквайринг, берет на себя инкассацию платежных документов (чеков) и перечисляет денежные поступления на счет магазина, ресторана, гостиницы, то есть того предприятия, за чьи товары или услуги клиенты расплачивались пластиковыми деньгами.

Не только зарубежный, но и российский опыт показывает, что внедрение различных популярных систем пластиковых карточек помогает торговому или сервисному предприятию существенно расширить число клиентов и, следовательно, увеличить товарооборот, поскольку в последнее время растет число людей, предпочитающих использовать при расчетах именно пластиковые карты.

Примечательно, что российские коммерческие банки занимают сегодня весьма активную позицию на этом рынке и предлагают торговым и сервисным фирмам разноплановое сотрудничество.

БАНКОВСКИЕ КАРТОЧКИ: ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ В РОССИИ

Останавливаясь более подробно на нормативно-правовом регулировании правоотношений, связанных с выпуском, обращением и обслуживанием платежных карт в Российской Федерации, в первую очередь следует напомнить, что долгое время оно было крайне непоследовательным и отрывочным.

Несмотря на то, что операции, расчеты по котором осуществлялись с использованием платежных карт, имели довольно широкое распространение, единого нормативного акта, в котором бы базовые понятия, применяемые при обращении банковских карт, были закреплены юридически, не существовало. Самые разные вопросы обращения пластиковых денег регулировались различными документами, между собой порой не взаимосвязанными, исходящими от всевозможных министерств и ведомств. При этом подавляющая часть концептуальных вопросов оставалась незатронутой.

Только в начале 1998 года стали доходить сообщения прессы о том, что в мае нынешнего года пройдут парламентские слушания закона "Об использовании платежных карт в РФ", разработка которого осуществлялась при участии Национальной Ассоциации по платежным картам. Закон установит порядок выпуска, обращения и использования платежных карт на территории РФ. В нем будут описаны вопросы правового регулирования использования платежных карт, взаимоотношения субъектов, возникающие в связи с их обращением, обязательства и ответственность участников платежной системы, порядок разрешения возникающих в этой связи споров, будут решены иные вопросы, в частности вопросы расчетов в иностранной валюте.

Однако нужно сказать, что до принятия нового закона отношения, связанные с вопросами эмиссии, использования, документооборота, контроля за операциями с использованием банковских карт все же не останутся не урегулированными в той степени, в которой это происходило на протяжении последних десяти лет, поскольку в апреле этого года Центральный банк РФ разработал и выпустил долгожданное положение "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием" от 09.04.98 N 23-П (далее - Положение).

За десять лет (!) существования пластиковых денег в России это первый (!) документ, который регламентирует деятельность банков на пластиковом рынке и устанавливает основные требования Банка России к кредитным организациям по эмиссии банковских карт, правилам осуществления расчетов и порядку учета операций, совершаемых с их использованием. Данный документ был согласован со всеми департаментами Центрального банка РФ, в том числе Департаментом бухгалтерского учета и отчетности, и вступил в силу с момента его опубликования в N 23 "Вестника Банка России" от 15 апреля 1998 года.

Наконец более 600 российских банков, занимающихся в РФ эмиссией пластиковых денег, будут иметь правила, по которым им предстоит работать и за несоблюдение которых они могут быть привлечены к ответственности.

Несмотря на то, что документ внес существенную определенность в нормативно-правовое регулирование отношений, связанных с обращением платежных карт, многие вопросы, возникающие в процессе их использования, по-прежнему будут решаться в соответствии с нормативными актами, принятыми задолго до разработки данного Положения. Невзирая на их противоречивость и несистематичность, все эти документы были выпущены специально для упорядочения ввоза, вывоза, обращения, изготовления и хранения пластиковых карт и разрешают многие неясные вопросы. Кроме того, некоторые вопросы обращения платежных карт, касающиеся в том числе технических аспектов проведения операций с их использованием, косвенным образом затрагивались в нормативных актах "общего" характера.

В этой связи рассказ о том, как законодательно регулируется обращение пластиковых денег в России, будет строиться не только на анализе принятого Центральным банком Положения, но и на основе тех документов, которые были разработаны ранее и заполняли создавшийся "правовой вакуум" деятельности кредитных организаций на протяжении этих десяти лет.

Понятие "банковская карта"

Нами уже отмечалось, что длительное отсутствие единого нормативно-правового определения платежной карты вызвало неправильное толкование этого термина и в конечном итоге привело к тому, что на банковском рынке России долгое время все виды платежных карт именовались кредитными.

Самое первое определение платежной карты было дано в п.5.3 "Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением", утвержденных письмом Минфина РФ от 30.08.93 N 104. Под ней понимался пластиковый прямоугольник со специальной магнитной полосой, в памяти которой хранится необходимая для расчетов информация. Несмотря на то, что в Правилах все карты объединялись под названием "кредитных", в них довольно подробно описывалась сама процедура списания со счета клиента средств, необходимых для оплаты товаров, работ или услуг. Однако такое определение платежной карты скорее давало представление о ее технических характеристиках, нежели раскрывало суть этого средства расчетов.

Позже, в п.2.2.5 "Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли", утвержденных письмом Комитета по торговле РФ от 10.07.96 N 1-794/32-5, которым устанавливался порядок продажи товаров в кредит, более подробно рассказывалось о том, как могут осуществляться расчеты за товар с помощью банковских карт. Нужно заметить, что и в этом документе карточки именовались кредитными.

В п.2.2.5 Рекомендаций было сказано, что при осуществлении расчетов с использованием кредитных карт покупатель предварительно заключает с кредитной организацией договор на обслуживание и получает от нее пластиковую карту, которую использует при покупках. Помимо этого, эмитенты платежных карт заключают договоры с торговыми организациями, где стороны договариваются о продаже владельцам карточек товаров. В этих договорах указывались порядок авторизации карт (т.е. порядок предоставления эмитентом разрешения для проведения операции с использованием карты, порождающее его обязательства по исполнению составленных с использованием карты документов), оговаривалось обеспечение магазина необходимыми техническими средствами, определялись условия расчетов за товары и пр.

В Рекомендациях подробно описывался сам механизм расчетов с использованием карт. Продажа товаров оформлялась выпиской в трех экземплярах товарных чеков (слипов), первый из которых вручался покупателю, второй сдавался инкассатору, а третий передавался в бухгалтерию предприятия торговли при кассовом отчете. При этом слип с указанием имени держателя карты, ее номера, даты совершения покупки, израсходованной суммы, типа платежной системы, адреса магазина и пр., подписывался покупателем и прокатывался в специальной машине. Позже слипы, а также составленные перед приездом инкассатора реестры слипов сдавались в банк, который зачислял на счет торговой организации причитающиеся ей денежные средства за проданные товары.

Несмотря на определенную прогрессивность данного документа, нужно признать, что предлагаемый в п.2.2.5 Рекомендаций механизм расчетов покупателя и торговой организации имеет очевидную ошибку. Хотя используемые в Рекомендациях карточки и называются кредитными, описание порядка расчетов не приводит к выводу о том, что они действительно являются таковыми. Наполнение, которое имеют данные виды платежных карт (кредитование эмитентом карточки ее владельца) в данном случае не прослеживается. Напротив, здесь скорее речь идет о кредитовании владельца карточки торговой организацией, которая при такой схеме расчетов получает деньги за реализованный ею товар не сразу, а только спустя определенное время путем непосредственного обращения в обслуживающий владельца карточки банк.

Соответственно, было неверным помещать процедуру оформления операций, в которых расчеты ведутся с использованием банковских карт, в раздел Рекомендаций, посвященный продаже товаров в кредит. Это еще раз подтверждает то, что ведомства не до конца понимали сущность такого средства осуществления платежей за товары (работы, услуги), как банковская карта.

С принятием Банком России Положения определение банковской карты наконец-то получило нормативную регламентацию.

В первой части Положения, где закреплены основные термины и определения, используемые на карточном рынке и при помощи которых раскрывается суть конкретных операции, осуществляемых с применением банковских карт, дается и определение банковской карты. Под ней понимается средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента, т.е. физического или юридического лица, заключившего с кредитной организацией-эмитентом банковской карты договор, предусматривающий осуществление операций с ее использованием. Это определение платежной карты наиболее верно и емко отражает сущность рассматриваемого средства расчетов, и акцентирует внимание на ее экономическом содержании, а не на технических особенностях.

Эмиссия банковских карт

Под эмиссией банковских карт понимается деятельность кредитных организаций и их филиалов, направленная на выпуск банковских карт, открытие клиентам счетов, а также на расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении ими операций с использованием выданных банковских карт (п.1 Положения).

Положением установлены основные требования, выдвигаемые Банком России к пластиковым деньгам.

В частности, эмиссия банковских карт на территории РФ осуществляется кредитными организациями-резидентами (п.2.3 Положения), т.е. теми организациями, которые созданы в соответствии с законодательством РФ и имеют местонахождение на территории Российской Федерации (п.5 ст.1 закона РФ от 09.10.92 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле").

Кроме этого, в п.2.1 Положения сказано, что кредитная организация может осуществлять эмиссию банковских карт для юридических лиц и граждан лишь при условии, что ее лицензия на осуществление банковских операций предусматривает проведение операций по счетам указанных лиц в соответствующей валюте. В этой связи хотелось бы напомнить о тех видах лицензий, которые в принципе могут иметь как вновь созданные кредитные организации, так и организации, уже действующие на банковском рынке, но стремящиеся расширить круг выполняемых операций.

Согласно п.36 инструкции от 27.09.96 N 49 "О порядке регистрации кредитных организаций и лицензировании банковской деятельности", утвержденной приказом ЦБ РФ от 27.09.96 N 02-368, вновь созданной кредитной организации могут быть выданы лицензия на осуществление операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств граждан); лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств граждан); а также лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Помимо этого, в силу п.71 Инструкции кредитная организация может расширить круг выполняемых операций путем получения генеральной лицензии на выполнение всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Эта лицензия также дает право в установленном порядке открывать филиалы за рубежом и (или) приобретать доли в уставном капитале кредитных организаций-нерезидентов.

В случае, если эмитируемые банковские карты предоставляют возможность их держателями осуществлять трансграничные платежи (т.е. платежи за пределами государства, на территории которого эти карты были эмитированы - в данном случае за пределами Российской Федерации), то их эмиссию могут осуществлять только кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками в соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле. Такими банками, согласно п.11 ст.1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле (см. также п.1.1 инструкции ЦБ РФ от 22.05.96 N 41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками"), являются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензию Центрального банка РФ на проведение валютных операций, т.е. операций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; а кроме того, ввоз, пересылка в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, а также осуществление международных денежных переводов (п.7 ст.1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле).

Важно обратить внимание, что с принятием Положения Банк России ужесточает контроль за выпуском пластиковых карт на территории РФ.

В частности, кредитная организация, начинающая или завершающая эмиссию банковских карт в 30-дневный срок обязана уведомить Департамент методологии и организации расчетов Банка России о начале либо завершении эмиссии (п.2.8 Положения). При этом такое уведомление должно содержать как общую информацию о платежной системе, так и конкретные сведения о типах банковских карт, которые выпускает эмитент. Форма данного уведомления прилагается к Положению.

Интересно заметить, что в п.2.9 Положения также предусмотрен порядок уведомления Банка России теми кредитными организациями, которые на момент вступления Положения в действие уже осуществляли эмиссию банковских карт. Такие организации также в 30-дневный срок были обязаны выслать уведомление в адрес Департамента методологии и организации расчетов Банка России с той же информацией, что и банки, начинающие эмиссию карт.

Таким образом, эмиссия платежных карт на территории РФ должна иметь строго санкционированный характер.

Распространение банковских карт сторонних эмитентов

Мы уже говорили о том, что кредитные организации могут не только выпускать собственные платежные карты, но и распространять продукты других эмитентов.

Пунктом 2.4 Положения разрешается распространение (продажа) кредитными организациями-резидентами банковских карт и предоплаченных финансовых продуктов других эмитентов (таких как American Express, VISA CASH, Diners Club, Visa Travel Money, чеков и аналогичных им), позволяющих производить оплату товаров (работ, услуг) и (или) получение наличных денежных средств наряду с банковскими картами российских кредитных организаций.

При этом Положением вводится своего рода ограничение на осуществление подобной деятельности: теперь кредитные организации могут ею заниматься только по специальному разрешению Банка России, что также предотвращает несанкционированное распространение финансовых продуктов иностранных кредитных организаций.

Для упорядочения соответствующих отношений Банк России намеревается выпустить указания, регламентирующие порядок получения разрешения на распространение платежных карт других эмитентов. При этом предполагается, что если на распространяемой банковской карте будет присутствовать название банка-распространителя и при этом он будет самостоятельно вести счета своих клиентов, то этот банк и будет считаться эмитентом платежных карт и соответствующее разрешение ЦБ ему не потребуется. Данный вывод по всей видимости следует из требований п.п.2.5 Положения, согласно которым на выпускаемой банковской карте должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие. Однако, если принять во внимание данную позицию ЦБ, возникают вопросы: будет ли банк-распространитель считаться эмитентом соответствующих платежных карт и распространяются ли на него требования п.2.8 Положения об обязательном информировании Банка России о начале или завершении эмиссии?

Получение банковских карт

Как было отмечено ранее, выдача клиенту банковских карт осуществляется на основе заключенного с ним договора. При этом несмотря на то, что нормативного акта, где бы специально указывались обязательные реквизиты платежных карт, не существует, в п.2.5 Положения все же оговорено, что на банковской карточке в обязательном порядке должны присутствовать наименование и логотип эмитента, которые позволили бы однозначно его идентифицировать среди других кредитных организаций. Таким образом, гражданину либо юридическому лицу, приобретающему платежную карту, следует обратить внимание на эту "визуальную" сторону нового средства расчетов.

Помимо этого, будущие владельцы платежных карт должны позаботиться о получении разрешения Банка России на совершение валютных операций, связанных с движением капитала, в том случае, если расчеты с использованием карты будут происходить в иностранной валюте. Здесь следует иметь в виду, что такое разрешение понадобится в том числе и для совершения трансграничных платежей, с последующим возмещением в валюте РФ расходов эмитента. При этом во всех случаях на эмитентов банковских карт возлагается обязанность уведомлять клиентов о необходимости обязательного получения такого разрешения.

Более подробной информации об особенностях открытия спецкарточного счета и выдаче владельцу счета платежной карты Положение не содержит. В этой связи можно предположить, что все прочие вопросы оставлены на усмотрение самих кредитных организаций, которые их решат, исходя из сложившейся собственной практики и особенностей деятельности каждой из них. В этой связи будущим владельцам платежных карт придется либо принять условия банков, либо отказаться от сотрудничества с ними.

Виды банковских карт. Операции с использованием банковских карт

Мы уже говорили о том, что выпускаемые банковские карты имеют множество разновидностей. Они классифицируются по платежным возможностям (кредитные и дебетовые), по лицам их приобретающим (личные и корпоративные), по лицам их эмитирующим и обслуживающим (собственные и системные), по техническим характеристикам (магнитные и чиповые) и пр. При этом ни одно из данных понятий до введения в действие Положения на законодательном уровне не раскрывалось, в связи с чем ставилась под сомнение возможность выпуска и обращения, к примеру, корпоративных карт.

Раздел 3 Положения подтвердил, что карты бывают личные и корпоративные, при том, что каждый из этих типов карт может быть представлен картой как дебетовой (или, как она называется в Положении, - расчетной), так и кредитной.

Несмотря на то, что определения, закрепленные в этом разделе Положения, не дают платежным картам никаких новых характеристик, их нормативная легализация имеет огромное значение, поскольку теперь российскими банками будут выпускаться те типы платежных карт, которые официально допущены к хождению на территории Российской Федерации.

Согласно пп.3.1, 3.2 Положения расчетная (дебетовая) карта позволяет ее держателю согласно условиям договора между эмитентом и клиентом распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита. Кредитная же карта допускает осуществление ее держателем, согласно условиям договора с эмитентом, операций в размере предоставленной кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом.

Что касается выпуска личных платежных карт, то нужно отметить, что данный тип карты предназначен для оплаты ее владельцем товаров (работ, услуг) либо для получения наличных денежных средств. В данной связи хотелось бы обратить внимание на то, что в Положении вопросы обращения личных карт в целом почти не затрагиваются. Предполагается, что все отношения частных владельцев платежных карт, возникающие у них с кредитными организациями и государством, будут регулироваться соответствующим федеральным законом, проект которого находится на обсуждении в Госдуме.

Обращению корпоративных карт в Положении уделено гораздо больше внимания.

При том, что легализация данного типа платежных карт имеет прогрессивное значение, юридическим лицам-держателям корпоративных карточек предоставлена возможность расходования обеспеченных ею средств на проведение ограниченного круга операций, а именно операций, разрешенных п.4.6 Положения. При этом в п.4.7.1 Положения содержится однозначный запрет на использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и других выплат социального характера. Заметим, что это требование Положения, по мнению банкиров, нанесет ощутимый удар по банкам, которые активно развивали "зарплатные проекты".

В целом не нужно пугаться того, что Положение ограничивает операции юридических лиц с использованием корпоративных карт. Вызваны эти запреты, вероятно, тем, что государство давно стремится упорядочить расходование средств предприятий и организаций исключительно на финансирование их производственной и иной хозяйственной деятельности (собственно на осуществление тех задач, ради которых эти юридические лица и создаются). Помимо этого, Банк России давно пытался разработать жесткую систему контроля за всеми валютными счетами российских юридических лиц, а отсутствие в законодательстве каких-либо ограничений на расходование иностранной валюты со спецкарточных счетов тормозило деятельность ЦБ в этом направлении.

Эти факторы и предопределили введение в Положение определенных ограничений использования корпоративных карт, конечная цель которых состоит в предотвращении каких-либо злоупотреблений их использования со стороны юридических лиц.

Владельцам корпоративных карт важно знать о об этих требованиях ЦБ, а значит - о тех видах операций, которые с использованием корпоративных карт предприятия-резиденты осуществлять могут.

1. Операции в рублях:

1.1. Получение наличных средств в валюте РФ для осуществления расчетов на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, и связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица на территории РФ, а также для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в пределах РФ, в валюте РФ.

Говоря о порядке расчетов наличными денежными средствами, установленном Банком России, Положение, по всей видимости, имеет в виду предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами по одному платежу, установленный ЦБ РФ. В настоящее время он составляет 3 млн рублей (см. письмо ЦБ РФ от 29.09.97 N 525).

Хотелось бы напомнить, что еще три года назад в п.18 разъяснений "По отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в РФ" и условий работы с денежной наличностью", доведенных до сведения заинтересованных лиц письмом от 16.03.95 N 14-4/95, Центральный банк РФ указывал на необходимость при использовании денежной наличности, получаемой предприятиями с применением пластиковых карт, руководствоваться нормами, касающимися ограничений налично-денежных расчетов между юридическими лицами.

1.2. Безналичная оплата расходов в валюте РФ, связанных с командированием работников в пределах РФ.

1.3. Безналичные операции на территории РФ, связанные с основной деятельностью юридического лица, в валюте РФ.

1.4. Безналичные операции на территории РФ, связанные с хозяйственной деятельностью юридического лица, на территории РФ.

1.5. Безналичная оплата в валюте РФ представительских расходов на территории РФ.

2. Операции в валюте:

2.1. Безналичная оплата расходов представительского характера в иностранной валюте за пределами РФ.

2.2. Безналичная оплата расходов, связанных с командированием работников в иностранные государства, в иностранной валюте.

2.3. Получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами РФ для оплаты расходов, связанных с командированием работников в иностранные государства.

Комментируя эту группу операций, совершаемых с использованием корпоративных валютных карт, хотелось бы отметить, что в условиях отсутствия нормативной регламентации обращения пластиковых денег на территории РФ даже в самом Центральном банке до последнего времени не знали, как контролировать карточные платежи юридических лиц. В свое время ЦБ пришлось даже запретить использование валютных корпоративных карт за границей. Теперь же в Положении определено, что по корпоративным картам могут осуществляться те же операции, что и по обычным валютным счетам. К примеру, за границей валютные корпоративные карты можно использовать только для оплаты командировочных и представительских расходов.

Относительно выдачи уполномоченными банками наличной иностранной валюты для оплаты командировочных расходов, хотелось бы обратить внимание, что порядок выдачи юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, не имеющим лицензии Банка России на проведение валютных операций, иностранной валюты для оплаты командировочных расходов за пределами РФ регулируется "Положением о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов", утвержденным ЦБ РФ от 25.06.97 N 62.

Согласно пп.3.1, 3.2 данного Положения наличная иностранная валюта, находящаяся на текущем счете предприятия в уполномоченном банке, может быть выдана ему для оплаты командировочных расходов, причем в пределах и за счет тех средств, которые имеются на счете предприятия. При этом использование указанных средств на иные цели, нежели оплата командировочных расходов, в том числе на осуществление платежей по внешнеэкономическим сделкам, запрещается.

Юридические лица-нерезиденты, приобретшие корпоративные платежные карты у российских эмитентов, могут осуществлять те же виды операций, что предусмотрены для резидентов, при условии, что ими будут расходоваться средства, находящиеся на счетах типа "Т", открытых им кредитными организациями-резидентами, за исключением:

1) безналичной оплаты расходов, связанных с командированием работников в иностранные государства, в иностранной валюте;

2) получения наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами РФ для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства.

Напомним, что рублевые счета типа "Т" открываются нерезидентами для обслуживания их экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской Федерации филиалов и представительств нерезидентов (п.1.1 инструкции ЦБ РФ от 16.07.93 N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации"). При этом расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществляться только со счетов типа "Т" тех нерезидентов, которые наделены правом осуществлять предпринимательскую деятельность (т.е. деятельность, направленную на извлечение прибыли) в соответствии с учредительными документами лиц-нерезидентов, документами об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами и другими документами, определяющими их правоспособность.

Важно заметить, что покупка иностранной валюты предприятиями-нерезидентами, а также последующее возмещение осуществленных в иностранной валюте затрат эмитента с рублевых счетов типа "Т" нерезидентов не допускается (п.4.7.2 Положения).

Эквайринг на рынке банковских карт

Обращение пластиковых карточек сопряжено не только с их выпуском (эмиссией), но и с обслуживанием. Положение легализует и эту сферу отношений на пластиковом рынке.

Деятельность кредитной организации по осуществлению с предприятиями торговли (услуг) расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, а также по осуществлению операций по выдаче наличных денежных средств держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации, согласно п.1 Положения именуется эквайрингом. Соответственно, кредитные организации, занимающиеся эквайрингом и участвующие в расчетах наряду с эмитентами и расчетными агентами, называются эквайрерами.

Для осуществления указанной деятельности эквайреры обеспечивают себя различными техническими средствами: банкоматами (электронными программно-техническими комплексами, предназначенными для выдачи и приема наличных денежных средств, составления документов по операциям с использованием банковских карт, выдачи информации по счету, осуществления безналичных платежей и пр.), импринтерами (механическими устройствами, созданными для переноса оттиска рельефных реквизитов банковской карты на документ, составленный на бумажном носителе), электронными терминалами (электронными программно-техническими устройствами, предназначенными для совершения операций с использованием банковских карт) и иными устройствами.

При этом кредитная организация, начинающая или завершающая эквайринг по операциям с использованием банковских карт, равно как и при их эмиссии, обязаны проинформировать в 30-дневный срок Департамент методологии и организации расчетов Банка России о начале либо завершении эквайринга (п.2.8 Положения). Те организации, которые осуществляли эквайринг на момент вступления в силу данного Положения, в тот же 30-дневный срок были обязаны выслать в адрес указанного ведомства уведомление, содержащее общую информацию о платежной системе, а также конкретные сведения о типах банковских карт, которые данный эквайрер обслуживает.

Согласно п.2.10 Положения эквайринг на территории РФ, также как и эмиссия, может осуществляться исключительно кредитными организациями-резидентами Российской Федерации.

При этом все расчеты по операциям, совершенным на территории РФ с использованием банковских карт, между эквайрерами и предприятиями торговли (услуг), также как и расчеты между банками-резидентами, банками-резидентами и иными юридическими лицами-резидентами, а также физическими лицами-предпринимателями (см.п.4.2 Положения), производятся только в валюте Российской Федерации. Исключением также как и в приведенном случае являются расчеты в иностранной валюте, разрешенные действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

В результате деятельности по обслуживанию банковских карт у эквайреров образуется доход. Он формируется за счет комиссии эквайрера (денежных средств, взимаемых с держателя банковской карты за предоставленные услуги по операциям с использованием банковских карт), межбанковской комиссии (которая может уплачиваться эквайреру банком-эмитентом), торговой уступки (денежной суммы, уплачиваемой эквайреру предприятием торговли (услуг) за расчеты по операциям с использованием банковской карты при реализации товаров или услуг) и пр.

Перемещение банковских карт через границу

Рассматриваемое нами положение "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием", утвержденное ЦБ РФ от 09.04.98 N 23-П, регулирует операции, связанные с обращением банковских карт на территории РФ. Между тем, эти средства, используемые для осуществления безналичных расчетов, могут легко перемещаться через границу РФ и использоваться в целях оплаты товаров (работ, услуг) на территориях иностранных государств. При этом напомним, что при помощи корпоративных платежных карт российских эмитентов разрешается только безналичная оплата командировочных и представительских расходов.

Существует ряд нормативных актов, принятых задолго до рассматриваемого нами Положения, которые регламентируют отдельные вопросы, связанные с перемещением банковских карт через границу РФ. В этой связи ввоз, вывоз и пересылка платежных карт осуществляются в соответствии с правилами, установленными этими документами.

В соответствии с п.1 письма ГТК РФ от 08.04.93 N 01-13/3081 "О перемещении через государственную границу кредитных карточек и оттисков кредитных карточек" кредитные карточки (очевидно имеются в виду платежные - Ю.К.) не относятся к валютным ценностям и подлежат пропуску через таможенную границу РФ без ограничений. При этом при ввозе на территорию РФ и вывозе с территории РФ юридическими лицам платежных карточек иностранных эмитентов специальное разрешение также не требуется.

Что касается перемещения оттисков платежных карточек (заполненных платежных квитанций), подписанных их владельцами, то они будучи платежными документами, выраженными в иностранной валюте (п.4 ст.1 Закона о валютном регулировании), относятся к ценным бумагам в иностранной валюте, т.е. являются валютными ценностями (п.2 Письма ГТК РФ от 08.04.93 N 01-13/3081 "О перемещении через государственную границу кредитных карточек и оттисков кредитных карточек", п.1 положения "О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками", утвержденного письмом ЦБ РФ от 19.04.93 N 13 и ГТК РФ от 14.04.93 N 01-20/3371). Этот факт и предопределяет особый порядок их ввоза, вывоза и пересылки в РФ и из РФ.

Так, ввоз на территорию и вывоз с территории Российской Федерации оттисков банковских карточек осуществляется исключительно уполномоченными банками, т.е. банками, имеющими лицензию на осуществление валютных операций, а также специализированным предприятиями РФ по обработке указанных оттисков. Такими предприятиями согласно п.2 Письма ГТК РФ являются АО "Американ Экспресс Россия лимитед", а также АО "Компания объединенных кредитных карточек" (Юнайтед Кард Сервис), Центр международных расчетов Международного коммерческого управления гражданской авиации ПКО "Аэрофлот" - Российские международные авиалинии".

Помимо этого, согласно п. 1 положения "О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками", утвержденного письмом ЦБ РФ от 19.04.93 N 13 и ГТК РФ от 14.04.93 N 01-20/3371, ценные бумаги в иностранной валюте могут быть ввезены в РФ и вывезены из РФ с соблюдением требований и правил таможенного оформления и контроля, включая обязательное декларирование таможенным органам РФ. При этом под вывозом и ввозом валютных ценностей понимается их физическое перемещение (включая пересылку) через таможенную границу РФ.

Уполномоченные банки осуществляют ввоз в РФ валютных ценностей без ограничений при соблюдении таможенных правил (п.2 Положения). Вывоз из РФ платежных документов, выраженных в иностранной валюте, осуществляется уполномоченными банками без ограничения суммы и количества и без специальных разрешений Банка России (п.5 Положения).

Оттиски платежных карточек, ввозимые и вывозимые с территории РФ, не подлежат обязательному страхованию, а могут страховаться уполномоченными банками по своему усмотрению (п.12 Положения).

Таким образом, наличие у кредитной организации лицензии на проведение валютных операций имеет значение только для решения вопросов ввоза и вывоза оттисков платежных карт. Сами карты могут перемещаться через границу РФ без ограничений.

Общие правила документооборота при расчетах с использованием платежных карт

Как мы смогли убедиться, платежные карты используются для осуществления двух основных функций: расчетов за товары (работы, услуги), а также снятия наличных денег с карточного счета владельца карты. При этом вопросы оформления документов, составляемых при расчетах с использованием банковских карт, нормативного регулирования долгое время также не имели.

С принятием части первой Гражданского кодекса РФ 1994 года стало более менее ясно, в каком порядке должно происходить оформление документов при совершении операций по снятию денег с помощью банкоматов, при которых письменное распоряжение клиента, как правило, не оформляется. Новый ГК РФ признал операции по снятию наличных средств при помощи банкомата с использованием личного PIN-кода владельца карты законными и правильно оформленными. Согласно ч.2 ст. 160 ГК, использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического и иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон.

Новое Положение уделило общим правилам документооборота при расчетах по операциям с использованием банковских карт гораздо больше внимания.

Согласно п.5.1 Положения операции с использованием банковских карт предусматривают обязательное составление ряда документов на бумажном носителе (слип, квитанция кассового терминала) и (или) в электронной форме (документ из электронного журнала терминала или банкомата), а также иных документов (квитанция банкомата и пр.), предусмотренных банковскими правилами (нормативными актами Банка России) и (или) договорами, заключенными между участниками расчетов (расчетными агентами, эмитентами и эквайрерами).

Обязательные реквизиты, которые должны содержать квитанция электронного терминала, составленная в пункте выдаче наличной валюты, квитанция электронного терминала, составленная на предприятии торговли (услуг) при совершении расчетов с использованием банковской карты, а также квитанция банкоматов определены в пп.5.2-5.4 Положения.

При этом обязательные реквизиты документов, составленных при совершении операций с использованием банковских карт, должны содержать согласованные сторонами признаки, позволяющие достоверно установить соответствие между реквизитами банковских карт и банковскими счетами держателей банковских карт, а также между идентификаторами предприятий торговли (услуг), пунктов выдачи наличной валюты (ПВН), банкоматов и банковскими счетами предприятий торговли (услуг), ПВН и банкоматов (п.5.6 Положения).

Если документ составлен с соблюдением установленных Положением требований, то он применяется при осуществлении расчетов с использованием банковских карт в соответствии с правилами, предусмотренными действующим законодательством в отношении безналичных расчетов (п.5.7 Положения).

В п.5.5 Положения предусматривается порядок оформления документов в тех случаях, когда совершаемые с использованием банковских карт операции не проходят процедуру авторизации - т.е. разрешение эмитента на проведение соответствующей операции, порождающее его обязательства по исполнению представленных документов, составленных с использованием банковской карты, не требуется. В этом случае коды, подтверждающие авторизацию эмитентом конкретной операции не являются обязательным реквизитом соответствующих документов.

Говоря о коде авторизации, проставляемом на квитанции банкомата, хотелось бы заметить, что теперь наличие этого кода поможет владельцам карт оспаривать сложные ситуации, связанные со снятием наличных через банкоматы (в частности, в тех случаях, когда банк незаконно устанавливает проценты за снятие наличных денег с карточного счета).

Важно заметить, что при совершении операций по выдаче и приему наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации через банкоматы справка формы N 0406007 не оформляется и не выдается.

Ранее необходимость предоставления уполномоченными банками данного документа клиентам при выдаче наличной иностранной валюты по пластиковым карточкам иностранных эмитентов и российских уполномоченных банков была установлена в письме ЦБ РФ от 14.11.94 N 122 "Об использовании справки N 0406007 при совершении операций с наличной иностранной валютой".

Теперь, согласно Положению, указанная справка не требуется, но только тогда, когда иностранная валюта получается либо сдается через банкоматы. В этой связи не понятно, следует ли требовать справку в случае, если операции с наличной иностранной валютой ведутся через иные пункты ее выдачи.

При осуществлении операций оплаты товаров или услуг с использованием банковской карты на предприятии торговли (услуг), оборудованном импринтером (устройством, предназначенным для переноса оттиска рельефных реквизитов банковской карты на документ, составленный на бумажном носителе), составляется слип в количестве экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон.

На предприятии торговли (услуг), оборудованном электронным терминалом, составляется документ в электронной форме о совершенной операции в электронном журнале электронного терминала и оформляются квитанции терминала также в количестве экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон (п.5.10 Положения).

Оформление документов, составляемых при расчетах с использованием банковских карт, в условиях деноминации

Затрагивая тему оформления документов, составляемых при расчетах с использованием платежных карт, хотелось бы сказать несколько слов о том, как на правилах оформления этих документов отразилось проведенное с 1 января 1998 года изменение нарицательной стоимости российских денежных знаков. Несмотря на то, что многие положения этого документа уже утратили свою актуальность, все же хотелось бы сказать несколько слов о нем, поскольку Указания ЦБ, о которых речь пойдет ниже,- один из немногих документов, определявших правовые основы обращения платежных карт в РФ до принятия Положения, и на его основе ряд кредитных организаций был привлечен к ответственности за несоблюдение содержащихся в нем предписаний.

В силу п.1 указания ЦБ РФ от 02.12.97 N 48-У "Об осуществлении операций с использованием банковских карт международных и российских платежных систем на территории РФ в целях реализации Указа Президента РФ от 04.08.97 N 822" все документы на бумажном носителе (слипы, чеки электронных терминалов) при проведении операций с использованием банковских карт международных и российских систем в торговых и сервисных предприятиях, обменных пунктах, кассах кредитных организаций и банкоматов с 00 часов 00 минут 1 января 1998 года по местному времени должны оформляться с указанием сумм в рублях с измененной нарицательной стоимостью рубля.

Все документы в электронном виде, отправленные кредитными организациями-эквайрерами и процессинговыми центрами (лицами, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов) на обработку для осуществления расчетов, составленные с 00 часов 00 минут 1 января 1998 года по местному времени, также должны быть оформлены с указанием цен в рублях с измененной нарицательной стоимостью (п.2 Указания).

Кредитные организации, осуществляющие операции по выдаче наличных рублей через банкоматы, начиная с 00 часов 00 минут 1 января 1998 года по местному времени должны оформлять все документы с указанием суммы полученных рублей, подтверждающих получение средств держателем карты, только в рублях с измененной нарицательной стоимостью вне зависимости от того, какими купюрами загружены кассы банкоматов (п.3 Указания).

Эти организации, равно как и кредитные организации, осуществляющие безналичные операции через электронные терминалы, после 00 часов 00 минут по местному времени 1 января 1998 года обязаны произвести перенастройку их программного обеспечения, которая позволит осуществлять запросы по сумме проводимой операции только в суммах с измененной нарицательной стоимостью и вести учет этих сумм в электронных журналах. В том случае, если организации не выполнят после указанного срока этого требования, равно как и проигнорируют требование об оформлении всех документов при выдаче наличных сумм через банкоматы в рублях с измененной нарицательной стоимостью, то они обязаны произвести выключение банкоматов и электронных терминалов до их перенастройки (пп.4, 5 Указания).

В заключительном пункте данного Указания (п.8) Банк России предполагает, что ответственность за неисполнение его требований будет возлагаться на кредитную организацию (как эмитента, так и эквайрера по обслуживанию банковских карт).

Бухгалтерский учет карточных счетов

Бухгалтерский учет карточных счетов необходимо рассмотреть с позиций двух заинтересованных сторон: юридического лица, приобретающего и использующего пластиковые карточки для совершения расчетов и платежей, и кредитного учреждения, выпустившего соответствующие банковские карты.

В соответствии с Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденных приказом Минфина СССР от 01.11.91 N 56, учет средств юридических лиц-владельцев банковских карт, перечисляемых ими на специальный карточный счет для совершения операций с использованием банковских карт ведется на счете 55 "Специальные счета в банках".

Этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств как в российской, так и в иностранной валютах, находящихся на территории РФ и за рубежом в аккредитивах, чековых книжках и других платежных документах на текущих, особых и иных специальных счетах юридического лица. Так как банковские карты являются платежными документами, а все расчеты по ним ведутся на специально открываемых для этого специальных карточных счетах, то их учет также должен вестись именно на счете 55. К счету 55 также могут быть открыты субсчета, соответствующие виду учитываемых платежных документов.

Поскольку платежные карты могут быть и рублевые, и валютные, и мультивалютные, то учет операций по ним должен вестись обособленно по каждому виду валюты. При этом построение аналитического учета по счету 55 должно обеспечивать возможность получения данных о наличии и движении платежных документов как на территории РФ, так и за рубежом.

Нужно заметить, что валютные операции по счетам пластиковых карт осуществляются в соответствии с требованиями валютного законодательства и с учетом положения по бухгалтерскому учету "Учет имущества и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/95), утвержденному приказом Минфина РФ от 13.06.95 N 50.

Что касается бухгалтерского учета операций с использованием банковских карт кредитных организаций, то принципы их отражения на счетах кредитных учреждений приведены в "Общих положениях по отражению в бухгалтерском учете кредитных организаций операций с использованием банковских карт" (Приложение N 2 к Положению).

Следует иметь в виду, что предложенные ЦБ РФ счета учета соответствующих операций основаны на новом Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ, утвержденном приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263 и введенном в действие на территории РФ с 1 января 1998 года. Заметим, что в отличие от ранее действовавшего Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (кредитных учреждениях), утвержденного письмом Госбанка СССР от 21.12.89 N 254, которым для отражения средств, депонированных в банке для расчетов с использованием пластиковых карт было отведено всего лишь два счета (717 и 718), новым Планом счетов предусмотрено несколько десятков счетов, по которым учитываются операции с использованием банковских карт.

Учет операций с использованием банковских карт дифференцируется в зависимости от статуса владельца карты (напомним, что им может быть физическое лицо, как частное, так и занимающееся индивидуальной предпринимательской деятельностью, а также юридическое лицо), а также от типа операций, которые можно совершать с использованием карты (расчеты за счет средств минимального депозита либо за счет предоставленного банком кредита).

1. Операции физических лиц, осуществляемые с использованием расчетных (дебетовых) карт учитываются на счетах NN 423 "Депозиты физических лиц" и 426 "Депозиты физических лиц-нерезидентов".

А именно по счетам второго порядка NN 42308 и 42608 учитываются денежные средства, депонированные в кредитной организации для обеспечения операций гражданина с использованием расчетной (дебетовой) карты (т.н. неснижаемый лимит, минимальный депозит, страховой депозит и т.п.). На этих же счетах учитывается страховой депозит, депонируемый в кредитной организации для осуществления расчетов по кредитной карте.

Учет же предоставленных гражданам кредитов с целью расчетов с использованием кредитных банковских карт производится на счетах NN 455 "Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам" и 457 "Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам".

2. Операции индивидуальных предпринимателей с использованием расчетных банковских карт учитываются на счетах NN 40802 "Прочие счета", "Физические лица-предприниматели" и 40803 "Прочие счета", "Физические лица-предприниматели-нерезиденты".

На этих счетах учитываются денежные средства, депонированные в кредитной организации для обеспечения операций предпринимателя, осуществляемых с использованием как расчетной (дебетовой), так и кредитной карты.

Учет предоставленных кредитов для расчетов предпринимателя с использованием кредитных банковских карт ведется на счете N 454 "Кредиты, предоставленные физическим лицам-предпринимателям".

3. Операции юридических лиц с использованием корпоративных расчетных карт отражаются на счетах NN 405 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности", 406 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности", 407 "Счета негосударственных предприятий", 425 "Депозиты юридических лиц-нерезидентов", 40804 "Прочие счета", "Юридические лица-нерезиденты" - счета типа "Т".

Учет денежных средств, депонированных в кредитной организации для обеспечения операций юридического лица с использованием расчетных (дебетовых) и кредитных банковских карт производится на счетах NN 41008, 41108, 41208, 41308, 41408, 41508, 41608, 41708, 41808, 41908, 42008, 42108, 42208, 42508.

Пополнение перечисленных счетов юридических лиц производится только безналичным путем с расчетных (текущих) счетов клиентов. Средства третьих лиц при формировании денежных средств на указанных счетах юридического лица не участвуют (п.1.7 "Общих положений по отражению в бухгалтерском учете кредитных организаций операций с использованием банковских карт").

Перевод денежных средств с указанных счетов допускается только на расчетные (текущие) счета юридических лиц (п.1.8 Общих положений).

Учет предоставленных юридическому лицу кредитов (в целях обеспечения его средствами для расчетов с использованием кредитной корпоративной карты) производится на счетах NN 441 "Кредиты, предоставленные Минфину России" - 453 "Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям".

Согласно п.2.12 Положения кредитные организации-резиденты будут осуществлять расчет чистых позиций, т.е. определять итоговое сальдо требований и обязательств на определенный момент времени, а кроме того, проводить многосторонние зачеты документов, составленных на территории РФ в валюте РФ с использованием банковских карт, эмитентами которых являются кредитные организации-резиденты. Следует иметь в виду, что данное требование Положения вступит в силу только с 1 января 1999 года. Связано это с тем, что механизм расчета чистых позиций при проведении взаиморасчетов между банками, не определен, Поэтому этот пункт Положения будет введен в действие только после его доработки.

Контроль за операциям с использованием банковских карт

Как было отмечено выше, рассматриваемое нами Положение явилось первым систематизированным документом, которым был легализован выпуск, распространение и обслуживание банковских карт на территории Российской Федерации. Помимо того, что в нем впервые было дано определение банковской карты, Положение формально подтвердило законность хождения на территории РФ корпоративных карт.

Поскольку в силу п.4.6 Положения юридические лица-резиденты могут совершать с использованием корпоративных карт безналичные операции на предприятиях торговли (услуг), а также по получению наличных денежных средств только в строго определенных случаях, Положение вводит меры жесткого контроля за их использованием на территории РФ и за рубежом. Напомним, что помимо ограниченных возможностей использования корпоративной карт для рублевых расчетов, осуществление безналичных расчетов в иностранной валюте вообще допускается только в двух случаях: для оплаты командировочных и представительских расходов, осуществляемых за пределами территории РФ. Получение же наличной иностранной валюты путем снятия соответствующей суммы со спецкарточного счета разрешается только за пределами Российской Федерации и только для оплаты расходов, связанных с командированием работников в иностранные государства.

Обязанность осуществлять контроль за соблюдением валютного законодательства при совершении операций с использованием корпоративных карт (в том числе при совершении трансграничных платежей с последующим возмещением в рублях расходов эмитента) возлагается на кредитные организации (п.6.1 Положения).

В частности, при совершении валютных операций с использованием корпоративных карт, в том числе при совершении трансграничных платежей с последующим возмещением в рублях расходов эмитента, юридическое лицо обязано с течение одного месяца с даты совершения операции предоставить в уполномоченный банк обоснование совершения указанных операций, в том числе отчет о расходах с приложением расчетных и иных документов по каждой операции (п.7.2 Положения).

В случае непредставления юридическим лицом-резидентом информации и документов в установленный срок, а также при выявлении уполномоченным банком факта совершения указанным лицом валютной операции с нарушением установленного порядка (в том числе совершении трансграничных платежей с последующим возмещением в рублях расходов эмитента), уполномоченный банк обязан направить уведомление о совершенной операции органам валютного контроля в порядке, установленном ЦБ РФ (п.7.3 Положения).

Применением указанных мер Банк России пытается поставить под контроль валютные счета российских юридических лиц и ограничить использование иностранной валюты на цели, не связанные с хозяйственной деятельностью субъектов предпринимательства.

Ответственность за преступления с банковскими картами

Затрагивая тему нарушений использования платежных карт, хотелось бы заметить, что новый Уголовный кодекс России предусматривает состав уголовного преступления, в котором фигурируют платежные карты. В частности, за изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт виновные лица могут быть привлечены к уголовной ответственности в виде лишения свободы на срок до шести лет (ст.187 УК РФ).

Еще более строго - до семи лет лишения свободы с конфискацией имущества - караются те же действия, если они совершены неоднократно или организованной группой. При этом следует иметь в виду, что использование поддельных пластиковых карт с целью завладения чужими денежными средствами или материальными ценностями должно квалифицироваться в зависимости от обстоятельств дела как мошенничество (ст.159 УК) либо как присвоение (ст.160 УК). Последний вариант распространяется на нередко встречающиеся в практике случаи, когда хищение чужого имущества становится возможным при условии вовлечения в преступную группу лиц из числа работников кредитно-финансовых структур-эмитентов, расчетных центров, торговых и сервисных предприятий (управляющих, кассиров, операторов и т.д.).

Мы попытались осветить лишь основные вопросы выпуска и обращения платежных карт на территории Российской Федерации.

Подводя итог, остается надеяться, что все сложности и проблемы, связанные с развитием конкурентной борьбы на международном и российском рынке, снижением стоимости карточек и взимаемых комиссионных за пользование ими, развитием инфраструктуры рынка пластиковых карт, выпуском, помимо дебетовых и магнитных, кредитных и микропроцессорных карт в скором времени будут преодолены, а широкое практическое применение пластиковых денег сможет продемонстрировать все преимущества и несомненные удобства этого способа расчетов.

Камфер Ю.А.
Материалы подготовлены "АКДИ Экономика и жизнь"


   TopList         



  • Как выиграть в интернет казино?
  • Криптопрогнозы на пол года от Шона Уильямса
  • Применение алмазного оборудования в современном строительстве
  • Как ухаживать за окнами при алюминиевом остеклении
  • Уборка гостиниц
  • Разновидности ограждений
  • Заказать ремонт в ванной
  • Юридическая консультация: как оспорить завещание?
  • Как открыть продуктовый магазин - простой бизнес-план
  • Способы заработка и покупки биткоина
  • Ремонт квартир в городах: Орехово - Зуево, Шатура, Куроская
  • Как недорого получить права.
  • Обменять Киви на Перфект в лучшем сервере обменников
  • Как отличить подделку УГГИ от оригинала
  • Деньги тратил в казино - прямиком от производителя
  • Игровые автоматы вулкан ойлан - лицензионная верси
  • В казино Супер Слотс бесплатно можно играть в лучшие автоматы мировых производителей софта
  • Игровые автоматы онлайн на igrovye-avtomati.co
  • Исследование и объяснение шизофрении
  • Где купить ноутбук Делл
  • Брендирование фирменного салона продаж
  • Компания по грузоперевозкам: как правильно выбрать?
  • Обзор телевизоров Филипс
  • Несколько важных параметров выбора современных мотопомп
  • Обзор кофеварок

  • TopList  

     
     Адреса электронной почты:  Подберезкин А.И. |  Подберезкин И.И. |  Реклама | 
    © 1999-2007 Наследие.Ru
    Информационно-аналитический портал "Наследие"
    Свидетельство о регистрации в Министерстве печати РФ: Эл. # 77-6904 от 8 апреля 2003 года.
    При полном или частичном использовании материалов, ссылка на Наследие.Ru обязательна.
    Информацию и вопросы направляйте в службу поддержки